Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке или продаже жилья

В УФНС России по Новгородской области состоялся вебинар, на котором обсудили порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Заместитель руководителя Управления Юлия Чван рассказала, что такое налоговый вычет по НДФЛ и как им воспользоваться, а также подробно остановилась на имущественных вычетах по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), напомнила, как определяется минимальный предельный срок владения имуществом для исчисления НДФЛ.

Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков либо доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, не превышающем в целом 1 млн рублей;
• в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, не превышающем в целом 250 тыс. рублей.

Вместо применения указанного имущественного вычета продавец вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При покупке (строительстве) недвижимости налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
• погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство или приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, - 2 млн рублей, на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – 3 млн рублей.

Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ). Пенсионеры вправе также перенести имущественный вычет на прошлые периоды, не более чем на три года, предшествующие году образования неиспользованного остатка вычета (п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 НК РФ).

Юлия Чван обратила внимание, что вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Для заполнения и направления декларации формы 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в личном кабинете.

Также декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить через Единый портал госуслуг или подразделения МФЦ.

Имущественный налоговый вычет можно получить и в упрощенном порядке. Вся информация, необходимая для подтверждения права налогоплательщиков на вычет, поступает (с их согласия) напрямую от банков/налоговых агентов - участников информационного обмена с ФНС России.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Спикер напомнила, что лицам, получившим в 2025 году доход, подлежащий декларированию, необходимо не позднее 30 апреля представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а уплатить исчисленный налог — не позднее 15 июля.