Особенности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ рассмотрели на вебинаре

УФНС России по Новгородской области продолжает информировать граждан об особенностях декларационной кампании 2026 года.

Заместитель руководителя Управления Юлия Чван напомнила слушателям вебинара, что срок представления декларации по форме 3-НДФЛ за 2025 год – не позднее 30 апреля. Указанная дата касается лиц, обязанных отчитаться о доходах, и не распространяется на граждан, претендующих на получение налоговых вычетов.

Особое внимание в ходе вебинара уделено порядку предоставления налоговых вычетов по НДФЛ:

• профессиональных;
• инвестиционных;
• на долгосрочные сбережения граждан;
• при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (ст. 221 Налогового кодекса РФ).

Если налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов от такой деятельности.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

• доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности);
• доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты другими лицами, занимающимися частной практикой;
• доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладают налогоплательщики, которые осуществляли определенные операции, в частности:

• с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получен доход их реализации (погашения);
• вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно;
• получали доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до 31 декабря 2023 года включительно.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 и 221.1 НК РФ.

Право налогоплательщиков на получение вычетов на долгосрочные сбережения граждан установлено ст. 219.2 НК РФ (введена Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ). К ним относятся вычеты:

• в сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам НПО, предусматривающим выплату негосударственной пенсии, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (в отношении взносов по договорам НПО, уплаченных начиная с 01.01.2025);
• в сумме уплаченных в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам ДС, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, если основания для назначения выплат по таким договорам наступают не ранее чем через 10 лет с даты заключения (в отношении доходов/взносов начиная с 01.01.2024);
• в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый начиная с 01.01.2024;
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС, открытом с 01.01.2024, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы (ст. 220.1 НК РФ).

Подробная информация о получении налоговых вычетов размещена на сайте ФНС России в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ».

Запись вебинара доступна для просмотра по ссылке.