Правила уплаты НДС с 2026 года обсудили с представителями бизнес-сообщества региона

На площадке центра «Мой бизнес» при участии Правительства Новгородской области состоялся вебинар, посвящённый порядку исчисления и уплаты в 2026 году налога на добавленную стоимость налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы.

Основные изменения законодательства по данному вопросу озвучила заместитель руководителя УФНС России по Новгородской области Светлана Романова.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, предусмотрено поэтапное снижение порога дохода. Так, с 2026 года для освобождения от уплаты НДС лимит доходов не должен превышать 20 млн рублей, в 2027 году –15 млн рублей, а начиная с 2028 года –10 млн рублей.

Налогоплательщики вправе применять общеустановленные ставки (22%, 10%, 0%) либо специальные ставки 5% или 7%. При доходе ниже установленного порога освобождение от НДС предоставляется автоматически.

Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые впервые признаны плательщиками НДС с 2026 года, имеют право отказаться от применения пониженных ставок и перейти на общие ставки налога. Такой переход допускается в течение четырех последовательных налоговых периодов, начиная с первого периода, за который представлена налоговая декларация.

Для указанной категории налогоплательщиков действует освобождение от налоговой ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление налоговых деклараций по НДС. Штраф не применяется в отношении организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2026 года, в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).

При оказании услуг общественного питания налогоплательщики имеют право на освобождение от НДС. Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения НДС освобождаются услуги общественного питания, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания, оказываемые вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

От налогообложения НДС освобождаются операции по реализации услуг общественного питания при одновременном выполнении трёх условий:

• доходы организации или индивидуального предпринимателя за предшествующий календарный год не превысили в совокупности 3 млрд рублей;
• за предшествующий календарный год удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%;
• за предшествующий календарный год среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте Российской Федерации по виду экономической деятельности. Вид экономической деятельности определяется по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

При невыполнении указанных обязательных условий освобождение от исчисления и уплаты НДС не применяется.

Светлана Романова обратила внимание слушателей, что с 1 апреля 2026 года вводится новый порядок ввоза товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом. Иные виды транспорта будут включены в СПОТ не ранее 2027 года по решению Правительства Российской Федерации.

Новшество заключается в том, что импортеры должны будут сообщать о предстоящей поставке через информационную систему ФНС России и вносить обеспечительный платеж до ввоза товара.

Система создается для повышения контроля за ввозом товаров из стран ЕАЭС (республики Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизская Республика) для исключения уклонения от уплаты налогов и обеспечения законности оборота ввозимых в Россию товаров.

С 1 сентября 2026 года все участники перевозок вне зависимости от сферы деятельности должны оформлять в электронном виде транспортные накладные, заказы или заявки на перевозку, экспедиторские документы, железнодорожные накладные и грузовые накладные при авиаперевозках. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 07.06.2025 № 140-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О транспортно-экспедиционной деятельности». В отдельных случаях, список которых определит Минтранс России, будет допускаться оформление бумажных документов.

Обмен указанными электронными документами и сведениями, содержащимися в них, между участниками информационного взаимодействия, а также направление таких документов и сведений, содержащихся в них, в ГИС ЭПД осуществляется посредством использования информационных систем электронных перевозочных документов. Перечень операторов ИС ЭПД, являющихся также операторами электронного документооборота, опубликован на сайте Минтранса России.

Для перехода на электронные перевозочные документы необходимо выполнить ряд подготовительных мероприятий.

Светлана Романова рассказала о применении на территории региона специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». В Новгородской области уже 1255 налогоплательщиков выбрали в качестве налогового режима автоУСН.

К неоспоримым преимуществам режима можно отнести упрощение и отмену отчетности, автоматизацию процесса исчисления и уплаты налогов. 

Налог рассчитывается налоговой службой автоматически на основе данных контрольно-кассовой техники и банковских операций. Плательщики автоУСН не уплачивают страховые взносы, при этом пенсионные и социальные права сотрудников сохраняются за счет того, что ставка налога немного выше, чем при УСН, – 8% или 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Для перехода на автоУСН необходимо соответствовать ряду критериев, среди которых: численность работников — не более пяти человек, годовой доход не превышает 60 млн рублей, зарплата выплачивается исключительно в безналичной форме, а расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.

Спикер ответила на вопросы слушателей вебинара, касающиеся применения НДС в новых реалиях.

Посмотреть вебинар в записи можно по ссылке.