На вебинарах обсудили актуальные вопросы внедрения ЕНС, администрирования имущественных налогов юридических лиц, взаимодействие с налогоплательщиками через ЕПГУ

УФНС России по Новгородской области (далее – Управление) проведены вебинары  для налогоплательщиков по актуальным вопросам налогового администрирования.

В ходе вебинара, который состоялся 10.08.2023 на базе центра «Мой бизнес» в Великом Новгороде обсуждались особенности распределения платежей на Едином налоговом счете,   онлайн – регистрация бизнеса и использование типовых уставов общества с ограниченной ответственностью, получение налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). На данный момент запись вебинара просмотрели 806 пользователей социальных сетей.

С 01.01.2023 единый налоговый платеж (ЕНП) обязателен. Все налоги и взносы, включая НДФЛ, перечисляют раз в месяц одной платежкой. Исключения - взносы на травматизм и госпошлина. В 2023 г. платежи, по которым подают уведомления, можно перечислять отдельными платежками (ст. 11.3 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс). Срок уплаты налогов и взносов - 28 число месяца. Так, для квартальных платежей по УСН и налогу на имущество срок - 28 число первого месяца следующего квартала, для НДС и взносов - 28 число каждого месяца.

Срок сдачи всех деклараций и расчетов - 25 число. Так, срок сдачи декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды - 25 число первого месяца следующего квартала, за год - 25 марта. Срок сдачи 6-НДФЛ за отчетные периоды - 25 число следующего месяца, за год - 25 февраля.

По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подавайте уведомления. Срок - не позднее 25 числа месяца их уплаты. По НДФЛ - ежемесячно, по страховым взносам - за первый и второй месяц каждого квартала, по УСН и налогу на имущество - ежеквартально (ст. 58 Кодекса).

По каждому плательщику налоговый орган открывает и ведет единый налоговый счет (ЕНС), где по дебету учитывают поступления ЕНП, а по кредиту - начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по проверкам (ст. 11.3 Кодекса). Последовательность зачета поступлений на ЕНС - недоимка по НДФЛ, текущий НДФЛ, недоимка по другим налогам и взносам, текущие налоги и взносы, пени, проценты, штрафы. Если на дату платежа на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально величине обязательств (ст. 45 Кодекса). При отрицательном сальдо ЕНС компании выставят требование, а при его неисполнении спишут деньги с банковского счета. При положительном сальдо налоговую переплату можно вернуть или зачесть.

Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью». Основные преимущества использования типового устава:

• экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;
• при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;
• типовой устав в регистрирующий орган не представляется;
• при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

 На сайте ФНС России размещён сервис «Выбор типового устава», позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав из 36 утверждённых типовых уставов. Причём устав можно подобрать как вновь создаваемому, так и уже действующему ООО. Сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберёт типовой устав, наиболее подходящий ООО.

С 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками - физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ; налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме случая, когда налогоплательщик направил уведомление о необходимости получения документов на бумажных носителях.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление. Формы уведомлений  о необходимости получения (о прекращении получения) документов с использованием ЕПГУ утверждены приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@. При этом документы, содержащие налоговую тайну, налоговый орган сможет передавать налогоплательщику - физическому лицу через портал Госуслуг только с согласия получателя.

Уведомление о необходимости получения (о прекращении получения) документов с использованием ЕПГУ подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме (приложение «Госключ»).

В ходе вебинара, который состоялся 15.08.2023 на онлайн  - площадке в городе Боровичи посредством приложения «ВКонтакте», обсуждались вопросы налогообложения имущества физически х и юридических лиц, отражение задолженности по налогам на ЕПГУ, возможность ее уплаты, получение через ЕПГУ уведомлений и требований. На данный момент запись вебинара просмотрели 450 пользователей.

Федеральным законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» внесены значительные изменения в налоговое законодательство в части налогообложения имущества, направленные на улучшение качества администрирования имущественных налогов.