Работникам бюджетной сферы разъяснили порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

В рамках реализации приоритетного регионального проекта «Повышение финансовой и налоговой грамотности населения Новгородской области», ведомственного проекта Минфина России «Всероссийские просветительские эстафеты «Мои финансы» сотрудники УФНС России по Новгородской области встретились с работниками организаций бюджетной сферы Мошенского муниципального округа.

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг УФНС России по Новгородской области Юлия Федорова рассказала присутствующим о порядке предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Наибольший интерес вызвал порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.

Размер стандартных налоговых вычетов на первого и второго ребенка составляет 1,4 тыс. руб. в месяц, на третьего и каждого следующего – 3 тыс. рублей. Очередность детей определяется по датам их рождения с учетом взрослых детей, на которых вычет не предоставляется (ст. 218 Налогового кодекса РФ (НК РФ)).

На ребенка - инвалида положен обычный вычет 1,4 тыс. руб. и дополнительный 12 тыс. руб., в сумме 13,4 тыс. рублей. Начиная с третьего ребенка, размер вычета составляет 15 тыс. руб. (3 тыс. руб. + 12 тыс. рублей).

Единственному родителю вычет положен в двойном размере:

• на первого и второго ребенка по 2,8 тыс. руб., начиная с третьего ребенка - 6 тыс. руб.;
• на ребенка - инвалида вычет составляет 26,8 тыс. руб., начиная с третьего ребенка - 30 тыс. рублей.

Разведенным родителям вычет предоставляется в обычном размере, двойной вычет возможен только при отказе одного из них в пользу другого. Для опекунов размер вычета такой же, как у родителей, но вычет на ребенка - инвалида увеличивается не на 12 тыс. руб., а на 6 тыс. рублей. Единственному опекуну положен вычет в двойном размере.

Предел совокупного годового дохода для любого вычета на детей - 350 тыс. рублей. Он включает только облагаемые НДФЛ выплаты. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется. Работнику, принятому в середине года, лимит считается с учетом дохода по предыдущему месту работы на основании справки о доходах или заявления об их отсутствии.

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на недееспособного ребенка предоставляется независимо от возраста. Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Внешнему совместителю вычет предоставляется на основании справки с основного места работы о том, что там вычеты не предоставлены.

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются: паспорт; свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении; свидетельство о регистрации брака; справка об отсутствии факта государственной регистрации заключения брака, выданная органом ЗАГС; справка об установлении инвалидности; справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок, если ребенок старше 18 лет и др.

Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы. Если работодатель не предоставил вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года работник может обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого нужно подать:

• налоговую декларацию по форме 3 - НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета;
• копии документов, подтверждающих право на вычет.

Юлия Федорова напомнила, что заполнить декларацию можно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Информация о доходах, полученных от работодателя, размещена в разделе «Доходы и вычеты» личного кабинета. После проведения камеральной проверки декларации, излишне уплаченный НДФЛ (сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) подлежит возврату на банковский счет гражданина, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата (п. п. 1, 5 ст. 79 НК РФ).