Изменения налогового законодательства обсудили на встрече с бизнесом

Представители УФНС России по Новгородской области на встрече с представителями бизнес-сообщества Боровичского муниципального района рассказали об изменениях в сфере налогообложения с 2025 года.

В ходе семинара участники узнали о преимуществах электронного документооборота между хозяйствующими субъектами, обсудили вопросы применения налоговой амнистии при дроблении бизнеса, а также порядок уплаты с 2025 года налога на добавленную стоимость налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Юлия Федорова обратила внимание, что с 1 января 2025 года начнут действовать новые правила применения УСН для малого и среднего бизнеса.

Так, налогоплательщики, желающие перейти на УСН, должны соблюдать следующие условия:

• доходы за 9 месяцев 2024 не должны превышать 337,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн рублей;
• средняя численность работников - не более 130 человек.

Кроме того, отменяются повышенные ставки по УСН. Теперь будут действовать только базовые ставки: 6% - на объект «доходы» и 15% - «доходы, уменьшенные на величину расходов».

С 2025 года индивидуальные предприниматели и юридические лица на УСН становятся плательщиками НДС. Освобождение от НДС будет предоставляться в случае, если доходы не превысят 60 млн рублей. При превышении данного лимита налогоплательщик сможет выбрать следующие ставки НДС:

• стандартные ставки (20%, 10% или 0%) с правом на вычет;
• пониженные ставки.

Размер пониженной ставки НДС зависит от суммы полученных доходов и составляет 5% (доходы от 60 до 250 млн рублей) или 7% (от 250 до 450 млн рублей). При применении пониженных ставок НДС налоговые вычеты не применяются. Если налогоплательщик начинает применять пониженные ставки, он не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов, за исключением случаев утраты права на применение этих ставок.

Спикер отметила, что налогоплательщикам, применяющим УСН и начисляющим НДС по пониженным или обычным ставкам, необходимо выставлять счета-фактуры с НДС, вести книги покупок и продаж и сдавать декларации по НДС.

Также специалист регионального Управления акцентировала внимание участников встречи на преимущества электронного документооборота. Дополнительную информацию об особенностях перехода на электронный документооборот и его преимуществах можно узнать на сайте ФНС России на промостранице «Электронный документооборот».

Одним из наиболее важных изменений, связанных с развитием налоговой системы в России, стало принятие амнистии за применение схемы дробления бизнеса. Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ закреплены понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него.

С 2025 года также вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые устанавливают пятиступенчатую шкалу налогообложения доходов граждан (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Прогрессивные ставки по налогу на доходы физических лиц зависят от суммы и вида дохода, полученного налогоплательщиком.

Участники семинара проинформированы о введении с 2025 года на территории региона нового налога – туристического. Налоговые ставки по туристическому налогу установлены нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований Новгородской области в размерах, не превышающих в 2025 году 1% от налоговой базы (статья 418.5 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со статьей 418.4 НК РФ налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».