Состоялась встреча с представителями бизнеса Окуловского муниципального округа

Сотрудники УФНС России по Новгородской области обсудили с представителями бизнес - сообщества Окуловского муниципального округа актуальные вопросы налогового администрирования. В ходе мероприятия были рассмотрены вопросы уплаты налогов в системе Единого налогового счета и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Наталья Ильина напомнила присутствующим, что исполнение обязанности по уплате налогов и взносов осуществляется через единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП).

При перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, используются единые реквизиты:

• Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
• БИК банка получателя: 017003983;
• Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
• Получатель: Казначейство России (ФНС России);
• Номер казначейского счета: 03100643000000018500;
• ИНН получателя: 7727406020;
• КПП получателя: 770801001.

Спикер отметила, что некорректное оформление расчетного документа ведет к задержке передачи Федеральным казначейством информации о платеже и влечет негативные последствия в части несвоевременного отражения платежа на ЕНС налогоплательщика, образованию задолженности, необоснованному применению мер взыскания или к несвоевременной их отмене.

В целях исключения ошибок при пополнении ЕНС Наталья Ильина рекомендовала предпринимателям использовать онлайн - сервисы на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и «Личные кабинеты» для всех категорий пользователей. Платежные реквизиты в сервисах подтягиваются автоматически.

Дополнительная информация по порядку учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет». Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике. Необходимую информацию по применению ЕНС можно получить в Едином контакт - центре ФНС России по телефону 8800 222-22-22, а также у телеграмм - бота «Помощник по ЕНС».

Спикер напомнила слушателям о введении в 2025 году дифференцированных налоговых ставок НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода. По основным доходам резидентов (оплата труда и прочие выплаты работникам, выплаты по договорам гражданско – правового характера, доходы ИП на основной системе налогообложения, проценты по займам, арендная плата и др.) установлена новая прогрессивная шкала:

• 13% - с суммы, равной или меньшей 2,4 млн руб.;
• 15% - с суммы свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. включительно;
• 18% - с суммы свыше 5 млн и до 20 млн руб. включительно;
• 20% - с суммы свыше 20 млн и до 50 млн руб. включительно;
• 22% - с суммы свыше 50 млн рублей.

В 2025 году введены новые коды бюджетной классификации для налоговых агентов, которые удерживают налог с применением прогрессивных ставок (приказ Минфина от 13.11.2024 № 165н):

• 182 101 02150 01 1000 110 – для налога с доходов от 5 до 20 млн руб.;
• 182 101 02160 01 1000 110 – для налога с доходов от 20 до 50 млн руб.;
• 182 101 02170 01 1000 110 – для налога с доходов более 50 млн рублей.

Организации и ИП перечисляют НДФЛ и страховые взносы в составе единого налогового платежа. Подавать уведомление по НДФЛ налоговые агенты должны:

• не позднее 3-го числа текущего месяца - по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (кроме налога, удержанного с 23 по 31 декабря);
• не позднее 25-го числа текущего месяца - по налогу, удержанному за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• не позднее последнего рабочего дня года - по налогу, удержанному за период с 23 по 31 декабря.

Плательщики страховых взносов представляют уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим, за исключением месяца, на который приходится представление расчета по страховым взносам. Срок уплаты страховых взносов - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Для организаций и ИП с работниками основной единый тариф страховых взносов - 30%. Предельная база на 2025 год - 2 759 000 рублей. На выплаты свыше предельной базы взносы начисляют по тарифу 15,1%. Пониженные тарифы установлены для субъектов МСП: с выплат сверх 33 660 руб. (МРОТ 22 440 руб. x 1,5) за месяц - 15%, а для некоторых обрабатывающих предприятий - 7,6% (ст. 427 НК РФ).

Фиксированный платеж по взносам на ОПС и ОМС в совокупности для  плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам, в 2025 году составляет 53 658 рублей. Дополнительный взнос на ОПС уплачивается в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год. Предельный размер дополнительного взноса на ОПС за 2025 год - 300 888 рублей (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Представителям бизнеса также рассказали о преимуществах электронного документооборота. Информацию, необходимую для организации электронного документооборота, можно узнать на промостранице сайта ФНС России «Электронный документооборот». Наталья Ильина напомнила, как провести сверку состояния расчётов с бюджетом в условиях применения ЕНС, о возможностях Личных кабинетов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Участники  встречи узнали, что с 2026 года налоговые органы больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет (снятии с учета). Факт учета организаций, предпринимателей и граждан в налоговых органах будет подтверждаться единым для всех лиц документом - выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Этот документ содержит сведения об учете лица в налоговом органе (ИНН, наименование / Ф.И.О., сведения об объекте учета, дате постановки (снятия), налоговом органе, где лицо стоит на учете). Ранее выданные свидетельства и уведомления менять не нужно, они остаются действительными. Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет также будут подтверждать: для юридических лиц - выписка из ЕГРЮЛ; для иностранных юридических лиц - выписка из РАФП; для индивидуальных предпринимателей - выписка из ЕГРИП.