Представители регионального Управления проинформировали по актуальным вопросам применения законодательства

Сотрудники УФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинаре по актуальным вопросам налогового администрирования, организованном на площадке регионального представителя информационно-правовой системы.

Заместитель начальника отдела камерального контроля налога на доходы Ольга Муравьева напомнила, что доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения в рамках применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД).

Практика сотрудничества с плательщиками НПД или, как их еще называют, самозанятыми гражданами получает все большее распространение, поскольку это выгодно организациям. Между тем имеются определённые риски, которые необходимо принимать во внимание при заключении договоров с указанной категорией лиц.

Таким образом, самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. При этом работодатели не имеют право принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.

ФНС России разработана централизованная аналитическая система, которая анализирует весь массив сформированных чеков плательщиков НПД на предмет незаконных налоговых оптимизаций. Данный информационный ресурс сопоставляет чеки со списком лиц, в адрес которых эти чеки выставлены. Отслеживает частоту и сумму выставленных чеков, периодичность и продолжительность работы с одним и тем же заказчиком НПД, количество заказчиков у плательщика НПД, массовые переходы, централизованный учет, IP адреса устройств, с которых выставлены чеки, также число сотрудников и среднюю заработную плату у Заказчика и другие показатели, которые постоянно пополняются и расширяются. На основании сформированных данных налоговыми органами проводятся соответствующие контрольные мероприятия.

Взаимоотношения организации с самозанятыми оцениваются комплексно с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие компании изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов. Организациям при взаимодействии с самозанятыми рекомендуется проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

Помимо негативных налоговых последствий (доначисление налогов, взыскание штрафов, пеней), законодательством предусмотрена и административная ответственность. Так, заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение на должностных лиц организации административный штраф в размере от 10 тыс.руб. до 20 тыс.руб., при повторном правонарушении — их дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет; на юридических лиц — административный штраф в размере от 50 тыс.руб. до 100 тыс.руб., при повторном правонарушении — от 100 тыс.руб. до 200 тыс. руб. (части 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Согласно п. 3 Приказа Минтруда России от 02.02.2024 № 40н "Об утверждении Перечня сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами Российской Федерации в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 № 77381) налоговыми органами передается информация в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы федеральной службы по труду и занятости за 12 месяцев (при наличии) об организациях(индивидуальных предпринимателях), взаимодействующих более чем с 10 плательщиками НПД, среднемесячный доход которых превышает 20 тысяч рублей и средняя продолжительность работы которых с указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) составляет более 3 месяцев.

Начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Маргарита Герих проинформировала слушателей, что с 1 августа 2026 года в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, налоговые уведомления будут направляться в электронном виде всем пользователям портала «Госуслуги», за исключением налогоплательщиков, направивших в налоговые органы уведомления о прекращении получения документов с использованием портала «Госуслуги».

В случае, если налоговое уведомление не может быть передано в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или портал «Госуслуги», оно направляется по почте заказным письмом.

Следует отметить, что независимо от порядка передачи (направления) налогоплательщику налогового уведомления, он может получить его на бумажном носителе в любом налоговом органе либо в Многофункциональном центре предоставления государственных услуг (МФЦ) на основании заявления.

Напоминаем, что для получения доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно: лично обратиться в любую инспекцию, независимо от места постановки на учет, или в МФЦ.

Пользователи портала «Госуслуги» с подтвержденной учетной записью Единой системы идентификации и аутентификации могут войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с ее помощью.

Получить доступ к Личному кабинету можно одним из следующих способов:

• лично, обратившись в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность или МФЦ;
• с помощью квалифицированной электронной подписи;
• с помощью учетной записи, используемой для авторизации на Едином портале государственных услуг. (Данный способ могут использовать только пользователи, имеющие подтвержденную учетную запись).

Уведомления на бумаге будут направляться по почте только в случаях, если у гражданина нет регистрации на Госуслугах или доступа к Личному кабинету.

В текущем году граждане получат налоговые уведомления для уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц за налоговый период 2025 год по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2026 года.