На вебинаре разъяснили актуальные вопросы налогообложения

Сотрудники УФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинаре по актуальным вопросам налогового администрирования, организованном на площадке регионального представителя информационно - правовой системы.

О порядке администрирования туристического налога на территории Новгородской области слушателей проинформировала начальник отдела камерального контроля Ирина Андреева.

С 1 января 2025 года на территории региона введен туристический налог. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения (гостиницы, отели, хостелы и т.д.), в отношении которых одновременно выполняются следующие условия:

• владение на праве собственности или ином законном основании;
• включено в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги без учета туристического налога и НДС. В 2025 году налог рассчитывается в размере 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки. Формула расчета налога: налоговая база, умноженная на ставку налога.

Если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей, и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.

Для некоторых категорий физических лиц стоимость услуг по временному проживанию не будет включаться в налоговую базу при условии представления ими документов, подтверждающих соответствующий статус. Это лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО; лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО; ветераны и инвалиды боевых действий; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; дети-инвалиды и другие.

В Новгородской области большинством муниципальных образований установлены дополнительные категории физических лиц:

• члены многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более детей, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения;
• физические лица, местом жительства которых является территория Новгородской области.

По туристическому налогу предусмотрена ежеквартальная отчетность. Налоговая декларация подается по месту фактического нахождения объекта, в котором размещаются физические лица. Срок подачи декларации - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Срок уплаты туристического налога - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налог перечисляется в бюджет по месту нахождения объекта размещения в составе ЕНП (КБК - 1 03 03000 01 0000 110).

В ходе вебинара спикер привела примеры расчета туристического налога. Например, семья из трех человек проживала в гостинице пять дней (налогоплательщик применяет УСН и выполняет условия ст. 145 НК РФ). Стоимость номера в сутки -  4 000 руб. Стоимость услуг по временному проживанию за пять дней составила 20 000 руб. Договор на оказание услуг заключен с одним лицом. Сумма туристического налога составляет 198 руб. (20 000 х 1/101 = 198). Сумма минимального налога равна 500 руб. (100 х 5 = 500). Таким образом, в указанном случае гостиница уплачивает туристический налог в размере 500 руб. (минимальный налог).

На сайте ФНС России создана страница с информацией по туристическому налогу, которая также содержит раздел с ответами на часто задаваемые вопросы.

Начальник отдела процессного взыскания задолженности Алексей Кириловцев напомнил слушателям, что такое единый налоговый счет, как формируется его баланс.

Отдельное внимание было уделено процедуре взыскания налоговой задолженности в условиях ЕНС. В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате задолженности, ее взыскание производится по решению налогового органа, которое размещается в соответствующем реестре. Также в реестре размещаются определенные документы (поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему, уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика).

Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Юлия Филиппова обратила внимание слушателей, что налоговая служба предоставляет налогоплательщикам удобную возможность оперативно получать информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС - сообщений или сообщений на электронную почту.

Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах - не чаще одного раза в квартал.

Обязательным условием подключения данной услуги является согласие юридического или физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@.

Согласие можно представить в налоговый орган по месту учета на бумажном носителе лично или через представителя, в подразделения МФЦ Новгородской области, по почте заказным письмом, а также в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Взаимодействие с налогоплательщиками в данном формате будет продолжено.