Актуальные изменения налогового законодательства стали основной темой очередного вебинара

21 декабря представители УФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинаре по актуальным вопросам налогового администрирования, организованном на площадке ООО «Консультант» и рассказали слушателям о наиболее актуальных изменениях налогового законодательства.

В ходе вебинара обсуждались вопросы внедрения института Единого налогового счета, реализации отраслевого проекта «Общественное питание» и проекта «По исключению недобросовестного поведения на рынках», урегулирования задолженности юридических лиц, а также  представления декларации о доходах физического лица за 2022 год.

Перед слушателями выступили начальник отдела оперативного контроля №2 Н.А.Елисеева, начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Н.В.Степанова, начальник отдела процессного взыскания задолженности А.А.Кириловцев, заместитель начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом О.Н.Поляков.

О.Н.Поляков  напомнил, что с 1 января 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ (далее – Закон N 263-ФЗ), вводящий институт Единого налогового счета (далее – ЕНС) для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

В 2022 году данная система прошла апробацию и была принята обязательной к применению. В Новгородской области в эксперименте принимают участие 3 налогоплательщика.

ЕНС - это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом РФ через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете.

Счет будет открыт каждому плательщику в Федеральном казначействе, налогоплательщики смогут перечислять единый налоговый платеж с указанием в платежном поручении всего двух реквизитов: суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Эффектом перспективной модели ЕНС является: отсутствие технического долга, начисление пени в целом по налогоплательщику, исключение зачетов/уточнений.

В целях внедрения ЕНС будут применяться единые сроки уплаты налогов, что приведет к упрощению платежного календаря налогоплательщиков.

Реализация ЕНС позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате налогов. Кроме того, позволит обеспечить понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом при минимальном количестве ошибок, как со стороны плательщиков, так и налоговых органов.

Порядок формирования сальдо ЕНС определен статьей 4 Закона №263-ФЗ.

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации ЕНП с 01 января 2023 года предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Данные о состоянии ЕНС, детализированная информация о распределении ЕНП  и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP – система).

С порядком предоставления доступа к сервисам «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» можно ознакомиться на сайте ФНС России.

В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет разобраться в основных понятиях и терминах ведения ЕНС, узнать о преимуществах, связанных с новым порядком и сроками уплаты налогов, учетом и распределением платежей, а также с помощью каких сервисов налогоплательщики смогут отслеживать состояние расчетов с бюджетом.

Подробная информация, посвященная ЕНС, в формате «вопрос/ответ» размещена на сайте ФНС России в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Необходимую информацию по вопросам введения ЕНС можно получить в Едином контакт-центре ФНС России по телефону 8 800 222 22 22.

О результатах работы налоговых органов Новгородской области в рамках проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках присутствующих ознакомила Н.А.Елисеева.

С начала 2021 года УФНС России по Новгородской области реализуется отраслевой проект «Об исключении недобросовестного поведение на рынках».

Целью данного проекта является побуждение организаций и предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю на рынках и торговых пространствах, к обязательному применению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), увеличении выручки, фиксируемой с ее применением, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

В настоящее время сотрудниками Управления проводится анализ выручки налогоплательщиков, зафиксированной с применением ККТ. Профилактические и контрольные мероприятия проводятся только в отношении тех  предпринимателей, чья торговая деятельность в части применения ККТ вызывает сомнения.

Профилактические мероприятия по реализации проекта на территории Новгородской области проводятся в отношении 19 объектов трех категорий: (6 -  розничных рынков, 2 – ярмарки, 11 - торговых центров). На указанных 19 объектах осуществляют деятельность 413 налогоплательщиков (в т.ч. 324 – ИП; 39 – ЮЛ и 50 – ФЛ), общее количество арендованных торговых мест  - 631.

Налоговыми органами Новгородской области обеспечена 100% регистрация ККТ всеми налогоплательщиками, обязанными ее применять на инвентаризируемых рынках, ярмарках и иных торговых пространствах. Зарегистрировано и применяется 536 онлайн-касс.

В отношении лиц, ведущих деятельность на рынках, с начала реализации проекта, т.е. с февраля 2021 года по март 2022 года (с 10 марта 2022 Постановлением № 336 введен мораторий на проверки), проведено 147 проверок, установлено 147 нарушений. Результативность проверок составила 100 процентов.

По результатам проверок вынесено 56 предупреждений и применены штрафные санкции в сумме 0,85 млн. рублей, взыскано 96,5%.

Отраслевой проект «Общественное питание» проводился на территории области с января 2021 года по февраль 2022 года. Сейчас проект приостановлен. Всего в отношении лиц, ведущих деятельность по оказанию услуг общественного питания, с января 2021 года по февраль 2022 года проведено 208 проверок соблюдения законодательства о ККТ, установлено 208 нарушений.

Применены наказания в виде предупреждений (93 предупреждения) и предъявлены штрафные санкции в размере 1209 тыс. руб., из них взыскано 1160 тыс. руб.

Н.А.Елисеева также рассказала об основных изменениях в сфере законодательства о применении контрольно-кассовой техники, о мероприятиях по планированию и проведению контрольных мероприятий за применением ККТ, а также о мерах административной ответственности при неприменении ККТ.

В хорде вебинара Н.В.Степанова дала разъяснения об особенностях декларирования доходов физическими лицами за 2022 год, условиях и порядке получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, а также об ответственности, которая предусмотрена за непредставление (несвоевременное представление) декларации по форме 3- НДФЛ.

Н.В.Степанова напомнила о том, что установленный срок представления налоговой декларации для обязанных отчитаться о доходах за 2022 год – не позднее 02 мая 2023 года. 

Представить налоговую декларацию по итогам 2022 года должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические лица, получившие доходы от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения 3 или 5 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале; физические лица, получившие доходы от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы и т.д.

С 2023 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная  приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.

Для мобилизованных граждан продлеваются сроки представления декларации 3-НДФЛ - на период военной службы и до 25-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "в" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N1874).

Также, как и за 2021 год, физическим лицам больше не нужно подавать налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Кроме того, с налогового периода 2021 года освобождены от налогообложения доходы от продажи жилого помещения (доли в праве собственности на него), полученные начиная с 2021 года, если, в частности, налогоплательщик и (или) его супруг(а) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет - для обучающихся в образовательных организациях по очной форме), а также одновременно соблюдены условия относительно приобретения в установленный срок иного жилого помещения (доли), его общей площади (кадастровой стоимости), кадастровой стоимости проданного жилого помещения, доли в праве собственности на другое, отличное от приобретенного жилое помещение (п. 2.1 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ; п. 18 ст. 1, ч. 8 ст. 3 Закона от 29.11.2021 №382-ФЗ).

Н.В.Степанова подробно остановилась на порядке получения вычетов, воспользоваться которыми могут только резиденты Российской Федерации, имеющие доход, облагаемый по ставке 13%.

В отличие от налогоплательщиков, обязанных отчитаться о полученных доходах не позднее 02 мая 2023 года, для получения вычета граждане вправе предоставить налоговую декларацию в течение года. Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на благотворительность, обучение, лечение, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги. Имущественный вычет предоставляется в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, а также в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья.

Для быстрого и удобного взаимодействия со службой налогоплательщикам было предложено подключиться к личному кабинету. Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» не только поможет заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган, но и окажется незаменимым индивидуальным помощником в других вопросах налогообложения физических лиц.

А.А.Кириловцев рассказал участникам мероприятия об  урегулировании задолженности юридических лиц, практике работы налоговых органов Новгородской области по взысканию задолженности.

В рамках вебинара были даны ответы на интересующие налогоплательщиков вопросы. Взаимодействие с налогоплательщиками в данном формате будет продолжено.