Ведение бизнеса в условиях изменения налогового законодательства обсудили на конференции

В Великом Новгороде на площадке ИНТЦ «Интеллектуальная электроника – Валдай» прошла конференция «Экспорт. Навстречу бизнесу» для экспортно - ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства Новгородской области. 

С докладом об изменениях налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2025 года, на конференции выступил начальник правового отдела УФНС России по Новгородской области Дмитрий Волков.

Спикер отметил, что важным изменением для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, является то, что они с 1 января 2025 года становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ, уплачивать НДС необходимо при доходах более 60 млн рублей в год. При этом налогоплательщикам предоставляется альтернатива. Они смогут выбрать общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или пониженные - (5% при доходах от 60 млн до 250 млн рублей в год и 7% - от 250 млн до 450 млн рублей в год).

При применении пониженных ставок НДС 5% и 7% налоговые вычеты не применяются. Если налогоплательщик начинает применять пониженные ставки, он не может отказаться от них в течение 12 последовательных кварталов, за исключением случаев утраты права на применение этих ставок.

С 2025 года повышаются лимиты по доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств в целях применения УСН (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Так, специальный режим станет возможным к применению с доходами до 450 млн рублей, численностью работников до 130 человек, стоимостью основных средств до 200 млн рублей. Лимит доходов для перехода на УСН увеличивается до 337,5 млн рублей. Таким образом, расширяется круг субъектов бизнеса, которые смогут применять УСН.

При этом отменяются повышенные ставки, действующие в рамках УСН (8% - для режима «доходы» и 20% - для режима «доходы минус расходы»). С 1 января 2025 года станут действовать две базовые ставки: 6% и 15%.

Также Дмитрий Волков рассказал об изменениях по налогу на прибыль организаций, в том числе о повышении ставки налога с 20 до 25%. Кроме того, вводится новый инвестиционный вычет как один из новых инструментов налогового стимулирования инвестиций, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет, на расходы на основные средства и нематериальные активы.

С 2025 года вводится прогрессивная шкала ставок по НДФЛ: 13% на доходы в сумме до 2,4 млн рублей включительно в год; 15 % - свыше 2,4 млн рублей, 18% - свыше 5 млн рублей, 20% - свыше 20 млн рублей, 22% - свыше 50 млн рублей.

Участники конференции проинформированы о введении с 2025 года нового налога – туристического. Местные органы власти получили право вводить на своих территориях туристический налог вместо курортного сбора. Также они смогут устанавливать дополнительные льготы.

Одним из наиболее важных изменений, связанных с развитием налоговой системы в России, стало принятие амнистии за применение схемы дробления бизнеса. Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ закреплены понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него.

Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.

Более подробно с рекомендациями ФНС России, а также иными документами и судебной практикой можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса».

С 2025 года налоговые органы будут применять упрощенные правила рассмотрения жалоб налогоплательщиков. Соответствующие нормы содержит Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

С 1 января 2025 года вступит в законную силу новая статья 140.1 Налогового кодекса РФ «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке». Новые нормы предусматривают, что жалобы, направленные в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания об этом налогоплательщиком в самой жалобе. Рассмотрение жалобы будет осуществляться налоговым органом, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, то есть без направления в вышестоящий налоговый орган. При этом срок рассмотрения жалобы составит не более 7 рабочих дней со дня её получения.