Сотрудники Управления приняли участие в конференции Новгородской профессиональной ассоциации фармацевтических работников

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС УФНС России по Новгородской области Александр Старостин и заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Ирина Кузьменко выступили на конференции Областной общественной организации «Новгородская профессиональная ассоциация фармацевтических работников».

Александр Старостин рассказал присутствующим об изменениях, внесенных в Налоговый кодекс РФ в части уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения. 

С 01.01.2025 года с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ в Налоговый кодекс РФ, все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС.

При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если их доходы не превышают в совокупности 60 млн руб. за истекший календарный год. С учетом положений ст. 145 Налогового кодекса РФ уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС представлять в налоговые органы налогоплательщикам УСН не нужно. Указанное освобождение применяется автоматически.

Если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 млн руб., исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения. Налогоплательщики УСН при реализации ими товаров (работ, услуг) вправе применять либо специальные налоговые ставки НДС, либо общеустановленные налоговые ставки НДС:

• в размере 5% (если доходы не превышают в совокупности 250 млн руб. за истекший календарный год или в течение текущего года);
• в размере 7% (если доходы не превышают в совокупности 450 млн руб. за истекший календарный год или в течение текущего года);
• в размере 0% только к операциям по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п.1 ст. 164 Налогового кодекса РФ;
• общеустановленные налоговые ставки НДС в размере 0%, 10% или 20%.

Специальные налоговые ставки НДС применяются в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов (то есть не менее 12 кварталов) при условии, что доходы не превышают установленные для этих налоговых ставок значения. При этом не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС и общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% и 20%.

Что касается налоговых вычетов «входного» НДС, налогоплательщики УСН, применяющие специальные налоговые ставки НДС, учитывают «входной» НДС в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в случае использования таких товаров (работ, услуг) в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам. Таким образом, при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет «входного» НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует.

В случае применения общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% или 20% суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам УСН при приобретении товаров (работ, услуг) принимаются ими к вычету в общеустановленном порядке.

В случае если налогоплательщик УСН в текущем году исчисляет НДС (в связи с превышением порогового значения по доходу за истекший календарный год), но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 млн рублей, то с начала следующего календарного года он будет снова обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса. Также следует учитывать, что на налогоплательщиков УСН с 01.01.2025 распространяются все нормы главы 21 Кодекса, включая льготы, установленные статьей 149 Кодекса.

Ирина Кузьменко напомнила участникам конференции о сроке уплаты имущественных налогов за 2023 год, о действиях гражданина в случае неполучения налогового уведомления или обнаружении в налоговом уведомлении неточностей, о порядке получения налоговых льгот.

С перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в конкретном регионе или муниципальном образовании можно ознакомиться с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Представить заявление на льготу и документы - основания можно лично или по почте в любой налоговый орган, в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области, с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».       

Быстро и просто произвести уплату можно на официальном сайте ФНС России c помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин». Произвести уплату можно в отделениях банков и банкоматах кредитных организаций, через Единый портал госуслуг, в почтовых отделениях, в подразделениях ГОАУ «МФЦ».

В преддверии декларационной кампании были рассмотрены вопросы о порядке получения социальных и имущественных налоговых вычетов.