Сотрудники Управления провели консультации для посетителей Семейного МФЦ

Представители УФНС России по Новгородской области проконсультировали посетителей Семейного МФЦ в г. Великий Новгород по вопросам налогообложения.

Старший государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Светлана Почивалова ответила на вопросы родителей об изменениях в части налогообложения доходов физических лиц.

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет (ст. 218 Налогового кодекса РФ). Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей у налогоплательщика.

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в системе стандартных налоговых вычетов на детей. Размер стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующего ребенка, а также на ребенка-инвалида увеличен в два раза. Кроме того, предельный доход, при получении которого у физических лиц сохраняется право на получение таких вычетов, увеличен с 350 до 450 тыс. рублей.

Налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.

Светлана Почивалова напомнила, что максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

Новые значения вычетов уже применялись в течение 2024 года при получении вычетов у работодателя. В 2025 году применяются при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 год к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НФДЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов).

Данные  справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги)) в произвольной форме.

Для оформления вычетов по расходам, понесенным до 1 января 2024 года, потребуется, как и ранее, представить весь комплект подтверждающих документов (копии договора и лицензии, чеки).

С 2025 года социальные налоговые вычеты предоставляются в упрощенном порядке через  сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Аналогичный порядок уже реализован по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам.

Представитель Управления ответила на вопросы об особенностях налогообложения доходов при продаже недвижимого имущества: кто вправе не представлять декларацию, как определяется минимальный срок владения в целях освобождения от налогообложения, порядок декларирования доходов семьями,  имеющими двух и более детей. 

Согласно п. 1.2 ст. 88 Налогового кодекса РФ в случае, если декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, то камеральная проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о налогоплательщике и о данных доходах.

Доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2024 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части)), независимо от срока нахождения такого жилья в собственности, освобождаются от налогообложения НДФЛ и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
• в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Посетителей Семейного МФЦ проинформировали, что при возникновении права на льготы по имущественным налогам гражданин до начала массовой рассылки уведомлений должен представить в налоговый орган по своему выбору заявление по установленной форме.