Риэлторам разъяснили вопросы налогообложения доходов, полученных по сделкам с недвижимостью

Представители УФНС России по Новгородской области выступили на конференции для специалистов по недвижимости.

В ходе мероприятия сотрудники налоговой службы разъяснили вопросы декларирования доходов при продаже и покупке недвижимости.

Заместитель руководителя Управления Юлия Чван остановилась на основных направлениях декларационной кампании, порядке и сроке представления декларации о доходах.

Не позднее 30 апреля 2025 года представляют декларацию о доходах, полученных в 2024 году, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившим адвокатские кабинеты,  и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Также декларируются доходы, полученные  от источников, находящихся за пределами Российской Федерации; от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения); от сдачи имущества в аренду; при получении в дар имущества от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Срок уплаты НДФЛ, исчисленного физическим лицом на основании налоговой декларации, - не позднее 15 июля 2025 года.

При этом физическим лицам не нужно представлять налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Светлана Кофаль осветила вопросы декларирования доходов при осуществлении сделок с недвижимым имуществом, остановилась на основных ошибках и нарушениях, выявляемых в ходе камеральных налоговых проверок деклараций формы 3-НДФЛ.

По общему правилу от НДФЛ освобождаются доходы, полученные физическими лицами от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.

Пять лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

Три года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

• право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
• право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
• право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
• право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми. Кроме того, не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

При соблюдении указанных условий в отношении жилого помещения правило о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяется и на земельный участок под ним, и на расположенные на участке строения и сооружения.

Независимо от срока владения имуществом освобождаются от налогообложения доходы семей с двумя или более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья при соблюдении ряда условий:

• возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
• в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Светлана Кофаль также разъяснила особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ и за счет средств материнского капитала; образованного в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции.

Всю интересующую информацию о порядке и сроке уплаты НДФЛ можно получить на промостранице «Декларационная кампания 2025».