На вебинаре обсудили вопросы представления отчетности и уплаты НДФЛ и страховых взносов налоговыми агентами

В УФНС России по Новгородской области состоялся вебинар по вопросам администрирования НДФЛ и страховых взносов, исполнения физическими лицами обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ за 2024 год.

И.о. начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Управления Ирина Боброва напомнила слушателям, что уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ в период с 1 по 22 число текущего месяца представляется налоговым агентом не позднее 25 числа текущего месяца. Перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

За период с 23 числа по последнее число текущего месяца уведомление представляется не позднее 3 числа следующего месяца. Перечислить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ необходимо не позднее 5 числа следующего месяца. Для НДФЛ, исчисленного с 23 по 31 декабря срок подачи уведомления и перечисления -  не позднее последнего рабочего дня в году (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов представляется не позднее 25 числа следующего календарного месяца.Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6 – НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 230 НК РФ).

Расчет по страховым взносам представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Персонифицированные сведения о физических лицам, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, предоставляются не позднее 25 числа, следующего за истекшим (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если выплаты произведены более чем 10 сотрудникам, расчет по форме 6 - НДФЛ и расчет по страховым взносам представляются в электронном виде (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ). За нарушение способа представления отчетности предусмотрен штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Наиболее распространенные ошибки, которые допускают работодатели при заполнении расчета формы 6 -НДФЛ: неправильно указаны  КПП или ОКТМО; неверно указана сумма НДФЛ, подлежащая уплате; расчет по форме 6 - НДФЛ заполнен не нарастающим итогом; в расчете указаны доходы другого отчетного периода; неверное отражение в расчете перерасчета сумм излишне удержанного НДФЛ.

При представлении расчета по страховым взносам наиболее часто встречаются ошибки заполнения Раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Также допускается неправомерное применение пониженных тарифов по страховым взносам, неправильный расчет налоговой базы для расчета стразовых взносов.

За нарушение норм налогового законодательства предусмотрена налоговая ответственность. За недостоверные данные в расчете по форме 6 - НДФЛ штраф составляет 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). За несвоевременное представление расчета по форме 6 - НДФЛ - 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного срока для сдачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если нарушен срок представления расчета по страховым взносам, штраф составляет от 1000 руб. до 30% от суммы взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Главный государственный налоговый инспектор отела оказания государственных услуг Наталья Ильина рассказала слушателям о порядке, способах и сроке уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении.

Налоговые органы направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по налогам. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, личный кабинет на ЕПГУ. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговые уведомления не направляются по почте заказными письмами на бумаге в следующих случаях:

• при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления;
• если налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

Налоговое уведомление за налоговый период 2024 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2025 года.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России либо обратиться в налоговые органы или в контакт - центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми объектами недвижимости или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет - сервиса «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой - либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).