Актуальные вопросы налогового администрирования обсудили на семинаре

Сотрудники УФНС России по Новгородской области на встрече с представителями бизнес-сообщества региона обсудили актуальные вопросы налогового администрирования.

Заместитель руководителя Юлия Чван познакомила слушателей с работой комиссий по противодействию нелегальной занятости населения.

В целях обеспечения поступления налога на доходы физических лиц в бюджеты всех уровней постановлением Правительства Новгородской области от 07.08.2024 № 356 создана Межведомственная комиссия Новгородской области по противодействию нелегальной занятости, а также рабочие группы комиссии при Администрациях муниципальных округов. УФНС России по Новгородской области принимает участие в заседаниях комиссий и рабочих групп и активно ведет работу по легализации доходов, выплачиваемых работодателями в пользу работников.

На заседаниях рассматриваются следующие ситуации:

• осуществление трудовой деятельности с нарушением установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений;
• наличие фактов выплаты заработной платы работникам, полностью отработавшим норму рабочего времени, ниже минимального размера оплаты труда;
• подмена трудовых отношений при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

За период 2024 – 2025 годов проведено 58 заседаний, на которые были приглашены 494 работодателя (налоговых агента), в том числе:

• по вопросам низкой заработной платы работников - 321;
• легализации трудовых отношений - 45;
• по взаимодействию с самозанятыми - 28.

В 2025 году 89 работодателей увеличили начисления по НДФЛ на 17,5 млн руб., по страховым взносам  - на 16,5 млн руб., 37 налоговых агентов легализовали трудовые отношения с 234 работниками.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС Александр Старостин проинформировал об электронных инструментах контроля НДС.

Одним из приоритетных направлений деятельности Федеральной налоговой службы является внедрение сервисов - помощников как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

Анализ и оценка зон налоговых рисков с использованием программно-аналитических комплексов позволяет:

• повысить качество и прозрачность налогового контроля и тем самым сократить мошеннические действия в сфере налогов;
• минимизировать коррупционные риски за счёт автоматизации налоговых процедур;
• сократить стоимость использования it-инфраструктуры за счёт эффекта масштаба;
• создать платформу к переходу на экстерриториальный принцип обслуживания налогоплательщиков.

С введением в эксплуатацию системы автоматизированного контроля уплаты НДС АСК «НДС-2» налоговая служба получила эффективный инструмент контроля за НДС. Система является аналитическим инструментом по управлению рисками и сопоставлению сведений о счетах-фактурах из деклараций по НДС в автоматическом режиме, позволяя находить расхождения между операциями покупателей и продавцов.

«В рамках применения НПД сведения о доходах налогоплательщиков и источниках выплат поступают в налоговую службу в режиме реального времени, что позволяет проводить анализ критериев, указывающих на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми», - отметил начальник правового отдела Дмитрий Волков. Такие действия являются нарушением трудового и налогового законодательства.

К основным признакам подмены трудовых отношений относятся:

• в договоре с самозанятым закрепляется трудовая функция, а не разовое задание;
• установлен график работы, обязанность осуществлять деятельность на территории и с соблюдением внутреннего распорядка работодателя;
• не указан конкретный объем работы, которую должен проделать исполнитель: для сторон имеет значение процесс труда, а не его результат;
• устанавливается ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ;
• заказчик обеспечивает исполнителю условия труда, а также контролирует процесс выполнения;
• соглашение носит систематический характер, например, заключается сразу на целый год;
• доля дохода от одного заказчика составляет 90% и более.

При взаимодействии с данной категорией работников следует учитывать ограничения, установленные частью 8 статьи 2 и частью 2 статьи 6 Федерального Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В завершение семинара спикеры ответили на все вопросы аудитории.