Представители регионального Управления проинформировали по актуальным вопросам применения законодательства

Сотрудники УФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинаре по актуальным вопросам налогового администрирования.

Начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Наталья Степанова проинформировала слушателей об особенностях проведения декларационной кампании 2026 года, остановилась на основных нарушениях при представлении деклараций по форме 3-НДФЛ.

С 1 января 2026 года начинается ежегодная декларационная кампания,  в ходе которой граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2025 году. Представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (постановки на налоговый учет) необходимо не позднее 30 апреля, а уплатить исчисленный в декларации НДФЛ -  не позднее 15 июля 2026 года.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:

• при получении дохода при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения; от реализации имущественных прав (переуступка права требования); от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша.

Отчитаться о своих доходах обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Налогоплательщики, реализующие свои права на получение стандартных, имущественных, социальных налоговых вычетов, могут представить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.

С 2026 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. В ней учтены изменения в правилах исчисления НДФЛ и условий применения налоговых вычетов, произошедшие в 2025 году.

Наталья Степанова обратила внимание на основные ошибки и нарушения, выявленные в ходе камеральных налоговых проверок деклараций формы 3-НДФЛ:

• неверное указание номера корректировки в случае направления нескольких деклараций за один год. Так, первый номер корректировки в случае направления уточненной декларации за этот же год – «1» и далее по порядку – «2», «3» и т.д.;
• несвоевременное представление декларации в случае получения доходов, обязанных к декларированию (доходов от реализации имущества, сдачи имущества в аренду и др.), или неотражение этих доходов в декларации;
• представление декларации с целью получения налоговых вычетов без приложения документов, подтверждающих право на получение таких вычетов; с заявлением налоговых вычетов за те годы, в которых отсутствует право на их получение; с заявлением налоговых вычетов в общей сумме, превышающей максимально допустимый размер;
• неверный расчет остатка имущественного налогового вычета и другие.

С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок учета и взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. По ранее действующим нормам процедура взыскания задолженности требовала обязательного судебного решения.

Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности физических лиц Ирина Григорьева рассказала, что теперь в зависимости от согласия или несогласия плательщика с начисленными суммами взыскание задолженности производится как во внесудебном, так и в судебном порядке.

Внесудебный порядок взыскания применяется в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, которые физические лица исчисляют самостоятельно: налог на профессиональный доход; налог на доходы физических лиц, рассчитанный налогоплательщиками по декларациям 3-НДФЛ; налоги, исчисленные в период предпринимательской деятельности лицом, утратившим статус ИП.

В отношении иных налогов физических лиц, начисление которых производит налоговый орган (например, имущественные налоги), процедура взыскания в рамках нового порядка выстроена следующим образом: при неуплате налогов в установленный срок на едином налоговом счёте формируется отрицательное сальдо. Налоговый орган направляет требование об уплате задолженности с указанием срока для добровольного погашения. Если долг не погашен в отведённый срок, в течение шести месяцев принимается решение о взыскании, которое направляется налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика, Единый портал госуслуг или заказным письмом. При отсутствии возражений налоговый орган размещает в специальном реестре поручение на списание средств со счетов гражданина (при недостатке средств возможно погашение за счет имущества).

Если налогоплательщик не согласен с суммой долга, то он вправе подать заявление о перерасчёте или жалобу, что приостанавливает взыскание до решения суда. При этом спорная сумма исключается из сальдо ЕНС, что исключает её автоматическое списание до завершения разбирательства.

С более подробной информацией об изменениях в налоговом законодательстве в части введения внесудебного порядка взыскания можно ознакомиться на промостранице.