Особенности применения специальных налоговых режимов обсудили с представителями индустрии красоты

На площадке центра «Мой бизнес» состоялся семинар для представителей бьюти-бизнеса.

В рамках встречи заместитель начальника отдела оказания государственных услуг УФНС России по Новгородской области Юлия Федорова разъяснила особенности применения специальных налоговых режимов.

В зависимости от вида деятельности налогоплательщики вправе выбрать одну из систем налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения подходит большинству ИП и ЮЛ. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. С 1 января 2026 года для налогоплательщиков, применяющих УСН, снижен лимит доходов для уплаты НДС на УСН:  в 2026 году он составляет 20 млн рублей, в 2027 году - 15 млн рублей, в 2028 году и последующих - 10 млн рублей.

• Автоматизированная упрощенная система налогообложения создана для упрощения взаимодействия ЮЛ и ИП с налоговыми органами. Все расчеты налогов и взносов происходят автоматически на основе данных, поступающих в налоговую службу из онлайн-касс, банков и других источников. Совмещение автоУСН с иными режимами налогообложения не допускается.

Налоговые ставки при использовании автоУСН установлены на федеральном уровне: если объектом налогообложения являются доходы – 8%, если налогом облагаются доходы, уменьшенные на величину расходов, – 20%. Минимальный налог составляет 3% налоговой базы в случае, если сумма исчисленного налога будет меньше суммы минимального налога при применении в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

• Патентная система налогообложения - налоговый режим, доступный только для ИП. При применении данного режима отчетность не представляется, при наличии сотрудников необходимо подавать отчеты по форме 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента. 

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ установлено поэтапное снижение предельной величины доходов для применения ПСН. Так, в 2026 году можно применять ПСН, если доходы от реализации в 2025 году и в течение 2026 года не превышают 20 млн рублей. В 2027 году ограничение составит 15 млн рублей, в 2028 и последующие годы – 10 млн рублей.

• Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. На территории региона НПД введен Областным законом от 29.05.2020 № 565-ОЗ. Плательщики НПД освобождаются от обязанности по представлению налоговой декларации, ведению бухгалтерского учета, а также от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. НПД нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке 4% или 6%. Для применения НПД есть ограничения: по доходам за год (не более 2,4 млн руб.), а также отсутствие наемных работников.

С 2026 года  плательщики НПД могут получать пособие по больничному листу, если добровольно платят ежемесячные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Для этого необходимо зарегистрироваться в Социальном фонде России.

В ходе семинара организациям и ИП даны рекомендации по взаимодействию с самозанятыми.  В рамках применения НПД сведения о доходах налогоплательщиков и источниках выплат поступают в налоговую службу в режиме реального времени, что позволяет проводить анализ критериев, указывающих на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Такие действия являются нарушением трудового и налогового законодательства.

К основным признакам подмены трудовых отношений относятся:

• закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
• отсутствие в договоре конкретного объема работ;
• договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
• в течение года размер вознаграждения не меняется;
• трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку;
• договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания года;
• договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;
• из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
• обеспечение работодателем работника условиями труда;
• инфраструктурная зависимость, то есть работы по ГПД осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории организации и т.д.

В завершение мероприятия спикер ответила на все вопросы, интересующие представителей индустрии красоты.