Сотрудники Управления провели консультации для посетителей Семейного МФЦ

Представители УФНС России по Новгородской области проконсультировали посетителей Семейного МФЦ в г. Великий Новгород по вопросам налогообложения.

Главный государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг Виктория Семенова ответила на вопросы родителей о порядке предоставления социальных налоговых вычетов.

Социальные вычеты по НДФЛ предусмотрены статьей 219 Налогового кодекса РФ. В отличие от имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам, социальные вычеты не переносятся на будущие налоговые периоды.

Общий предельный лимит 150 тыс. рублей за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ):

• на обучение (кроме обучения детей);
• лечение (кроме дорогостоящего лечения);
• физкультурно - оздоровительные услуги;
• уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• оплату прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.

Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Вычет на обучение детей и подопечных может быть учтен в размере не более 110 тыс. рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Виктория Семенова обратила внимание, что социальные вычеты могут получить физические лица, оплатившие:

1. Обучение:

• свое обучение;
• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем), в том числе бывших подопечных;
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных);
• обучение супруга (супруги) (начиная с расходов за 2024 год).

2. Лечение (кроме дорогостоящего лечения):

• свое лечение;
• лечение супруги (супруга);
• лечение родителей;
• лечение детей или подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения).

3. Физкультурно - оздоровительные услуги:

• Услуги за себя;
• За детей или подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения);
• За родителей – пенсионеров (с 01.01.2026).

Обратиться за получением вычетов можно в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы. Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Возможность представления декларации в электронном виде реализована на Едином портале госуслуг. Также декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить лично в налоговый орган или через МФЦ, направить по почте.

Для получения социальных налоговых вычетов за 2024 и 2025 годы к декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо приложить только унифицированный документ - справку об оплате услуг (уплате взносов) (за исключением приобретения лекарственных препаратов). Она выдается организацией (ИП) по запросу физического лица, содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.

Социальные налоговые вычеты можно получить в упрощённом порядке. В этом случае справку об оплате услуг в налоговый орган передадут в электронном виде организации (ИП), оказавшие услугу (при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России). После поступления в налоговую службу справок от поставщиков услуг в электронном виде граждане получат предзаполненное заявление в личном кабинете.