Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

Налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.

Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.

С 2021 года налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено предоставление налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (без необходимости заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов). В упрощенном порядке предоставляются следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

• инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ);
• имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на основании сведений, поступивших от учреждений банков. При подтверждении налоговым органом права на получение вычета налогоплательщику в Личный кабинет направляется предзаполненное заявление для его утверждения. От гражданина требуется только подписать заявление, указав реквизиты банковского счёта, на который переведут сумму вычета.

С 2024 года возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке расширена и распространена для социальных вычетов (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ):

• на обучение,
• на оплату медицинских услуг,
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг,
• на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни,
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Для реализации данной возможности введён новый унифицированный документ – Справка об оплате услуг (уплате взносов). Справки выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги, и заменяют все остальные документы, которые ранее требовались для подтверждения права на социальные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке могут быть предоставлены налогоплательщикам только в случае направления соответствующих сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи организациями и индивидуальными предпринимателями, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией.

По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроль, налоговый орган в 2025 году сформирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным вычетам». В этом случае представление в налоговый орган cправки в бумажном виде не требуется.

Данные сведения уже в 2024 году используются для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их у работодателя. Такой вычет по новым формам справок уже получили 300 налогоплательщиков региона.

Для получения социальных налоговых вычетов по расходам, понесенным до 1 января 2024 года, сохраняется прежний порядок с представлением пакета подтверждающих документов: копиями договоров, чеков, лицензий.

Подробнее о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России.