УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 2024 год

В 2024 году УФНС России по Новгородской области проведено семь выездных налоговых проверок (ВНП) налогоплательщиков. По итогам ВНП (результативность проверок  - 100%) дополнительно начислено в бюджет 90,9 млн рублей, уменьшен убыток, исчисленный по налогу на прибыль организаций на сумму 133,6 млн рублей, признано необоснованным возмещение НДС в сумме 54,5 млн рублей. Кроме того, в ходе проведения ВНП налогоплательщики самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства за проверяемый период на сумму 5,2 млн рублей.

Основные нарушения, выявленные в ходе ВНП, связаны с неправомерным включением налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС сумм по документам, содержащим недостоверные, неполные (противоречивые) сведения в отсутствие реального приобретения товаров, работ (услуг) от заявленного контрагента.

В рассматриваемом периоде проведено 110 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлено 506 протоколов об административном правонарушении. Вынесено 125 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1,9 млн рублей. Выявлены нарушения

• в части осуществления юридическими и физическими лицами незаконных валютных операций;
• непредставления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям;
• срока представления отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу), уведомлений об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и другие.

По данным налоговой отчетности, в 2024 году должностными лицами Управления проведено 184,3 тыс. камеральных налоговых проверок (КНП), в том числе: 17,3 тыс. проверок по налогу на прибыль, акцизам, НДПИ; 66,9 тыс. проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом; 48,5 тыс. проверок расчетов по страховым взносам; 17,7 тыс. проверок по специальным налоговым режимам; 2,2 тыс. проверок по налогу на имущество организаций; 15 тыс. проверок деклараций по НДС.

Нарушения установлены в ходе 8,8 тыс. КНП, дополнительно начислено в бюджет 231 млн рублей.

Основные нарушения, выявляемые в ходе КНП:

• представление налоговых деклараций с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока;
• неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы (завышение сумм уплаченных страховых взносов, сумм прямых расходов, нарушение порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых, отсутствие положительного сальдо ЕНС на момент представления уточненной налоговой декларации);
• неправомерное применение вычетов;
• нарушение налоговым агентом срока перечисления удержанного налога;
• представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.

Причинами отказа в возмещении НДС являются

• неправомерное предъявление к возмещению НДС по работам, факт выполнения которых не подтвержден;
• неправомерное заявление к вычету НДС при отсутствии подтверждающих документов (счета-фактуры, товаротранспортные, товарные накладные, акты выполненных работ); 
• неправомерное применение вычетов по неподтвержденному контрагенту.

По результатам контрольно - аналитической работы в бюджет поступило 323 млн рублей, уменьшено к возмещению НДС на сумму 21,2 млн рублей.   

В процессе проведения камеральных проверок, в том числе после направления налоговым органом требований о представлении документов или уведомлений с требованием о предоставлении пояснений, налогоплательщиками представлено 5 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 1 млн рублей.

Мероприятия налогового контроля проводятся также с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога. При обработке экстерриториальных расхождений установлено неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС у 182 налогоплательщиков, состоящих на учете в иных регионах, на предполагаемую сумму нарушений в размере 712,7 млн рублей.

По результатам камеральных проверок 53,8 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2024 году, доначислено в бюджет 12,4 млн рублей, отказано в возврате НДФЛ на сумму 56,1 млн рублей. Вынесено 755 решений по расчетам от продажи или дарения объектов недвижимости, сумма доначислений составила 65 млн рублей. Основными нарушениями по данному направлению являются:

• несвоевременное представление налоговых деклараций;
• неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные);
• непредставление деклараций или занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от дарения или продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости проданного имущества).

В рамках контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники Управлением проводились мероприятия направленные на профилактику рисков - объявление предостережения, профилактический визит.

В результате контрольных мероприятий в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 399 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства о применении ККТ, проведено 724 профилактических визита по вопросам порядка и правил применения ККТ. Выявленные нарушения:

• отсутствие регистрации ККТ в налоговом органе;
• неприменение ККТ;
• невыдача или некорректная выдача чеков;
• применение несертифицированного или устаревшего программного обеспечения ККТ. 

Кроме того, проведено 215 контрольных закупок, выявивших 208 случаев неприменение ККТ, семь случаев нарушения порядка и правил применения ККТ. Результативность проверок составила 100 %, сумма штрафных санкций – 1,2 млн рублей.