Как получить стандартные вычеты по НДФЛ на детей

Граждане, на обеспечении которых находятся дети, при определенных условиях имеют право на стандартный вычет по НДФЛ. Получить налоговый вычет можно у налогового агента, например, работодателя, или через налоговый орган при представлении декларации формы 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Получателями вычета могут быть (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): родитель ребенка (как родной, так и приемный), в том числе разведенный родитель, супруг или супруга такого родителя, усыновитель, опекун, попечитель.

Размер вычета на детей зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей. Статус отношений с ребенком не влияет на размер вычета.

Вычеты предоставляются в следующем размере:

• на первого ребенка - 1 400 руб.;
• на второго ребенка - 2 800 руб.;
• на третьего и последующих детей - 6 000 руб.;
• на ребенка - инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка - 12 000 руб. При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является.

В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) либо работник получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.

При подсчете количества детей для получения вычета нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на ребенка не положен, например, ему уже больше 18 лет.

Пример:

У налогоплательщика трое детей: два сына 16 и 27 лет и дочь 14 лет (ребенок - инвалид). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 20 800 руб. (2 800 руб. на несовершеннолетнего сына (как на второго ребенка) и 18 000 руб. на дочь (6 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка - инвалида)).

Работник не обязан подавать заявление о предоставлении стандартного вычета на ребенка. Работодатель должен предоставить вычет на основании имеющихся у него сведений (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При отсутствии сведений необходимо запросить у работника недостающие документы.

Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета, - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет.

Также в зависимости от ситуации могут понадобиться свидетельство об усыновлении (удочерении), акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), копия удостоверения приемного родителя, заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, документы, подтверждающие статус единственного родителя, справка об инвалидности, документы об обучении, заявление второго родителя об отказе от получения вычета и др.

Если основания для получения вычета изменились, работник должен проинформировать работодателя об этом, а также представить подтверждающие документы.

Если по итогам года работнику предоставили вычет в большем размере, налоговый орган по окончании налогового периода направит ему уведомление об уплате налога (п. 4 ст. 218 НК РФ). Если вычет предоставлен в меньшем размере, работник по окончании налогового периода может обратиться в налоговый орган за перерасчетом налоговой базы.

Стандартный вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет на ребенка или подопечного, которые признаны судом недееспособными, предоставляется независимо от возраста.

В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет, положен за период обучения.

Двойной вычет единственному родителю предоставляется с месяца, следующего за месяцем утраты второго родителя, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак. Если работник проработал не весь год (принят на работу не с начала года или уволен в текущем году), вычет ему положен только за месяцы работы в данной организации.

Вычет на детей положен работнику – резиденту РФ за каждый месяц календарного года, пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), исчисленный или с начала налогового периода и облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.