Незаконное получение статуса ИП влечет налоговые риски

Процедура регистрации физического лица в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) регламентируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ, который устанавливает порядок регистрации, сроки и требования к документам, необходимым для регистрации, а также основания для отказа в регистрации и исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Основные способы незаконного получения статуса ИП:

• регистрация по утерянным или похищенным документам без ведома их владельца;
• регистрация через подставных лиц, которые за вознаграждение предоставляют свои персональные данные.

Незаконная регистрация в качестве ИП влечет за собой значительные налоговые риски для лиц, на которых оформлен указанный статус. Эти действия обусловлены противоправными целями экономического характера: уклонением от уплаты налогов путем использования схем дробления бизнеса для незаконного применения специальных налоговых режимов; получением необоснованных налоговых вычетов, в том числе по НДС; сокрытием имущества от взыскания кредиторами; созданием фиктивных участников государственных закупок.

Для физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП без их ведома, основные риски таковы:

• начисление налоговых обязательств, включая налоги, пени и штрафы за деятельность, которую они фактически не осуществляли;
• включение в реестр недобросовестных налогоплательщиков, что может затруднить получение кредитов, участие в государственных закупках и т. д.;
• привлечение к ответственности за налоговые правонарушения, которые они не совершали;
• необходимость доказывания своей непричастности к предпринимательской деятельности, осуществляемой от их имени.

Основные риски для лиц, использующих незаконно полученный статус ИП для противоправных целей, следующие:

• доначисление налогов, пеней и штрафов за уклонение от уплаты налогов;
• привлечение к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ за представление недостоверных сведений в ЕГРИП;
• привлечение к уголовной ответственности по статьям 198, 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов;
• привлечение к уголовной ответственности по статьям 173.1 и 173.2 УК РФ за незаконную государственную регистрацию физического лица в качестве ИП через подставных лиц и незаконное использование документов для этих целей (Федеральный закон от 24.06.2025 № 172-ФЗ).

Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 24.06.2025 № 172-ФЗ в статью 173.1 УК РФ, государственная регистрация физического лица в качестве ИП через подставных лиц либо представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и ИП, данных, повлекшее внесение в ЕГРИП сведений о подставных лицах, наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. Под подставными лицами при этом понимаются лица, которые являются ИП только номинально, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность.

Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРИП сведений о подставном лице, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет (ст. 173.2 УК РФ).

Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРИП сведений о подставном лице, наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.