За оплату очного обучения супруга или супруги предоставляется налоговый вычет

Социальный налоговый вычет по расходам на очное обучение с 2024 года можно получить не только за себя, но и за супруга или супругу. На предыдущие периоды данная норма не распространяется (пп. 2 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных (например, в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.д.). При оказании образовательных услуг самозанятым репетитором (не зарегистрированным в качестве ИП) социальный налоговый вычет не предоставляется.

Общий годовой лимит расходов для получения социальных налоговых вычетов, включая обучение, лечение, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги, но за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение, с 2024 года увеличен до 150 тыс. рублей. Это позволяет вернуть до 19 500 рублей. Если же у налогоплательщика в налоговом периоде, за который он планирует получить вычет, применялась повышенная ставка НДФЛ, сумма возврата может быть больше.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен как работодателем в течение налогового периода, так и налоговым органом при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода.  Подтверждающими документами для получения вычета являются справка об оплате услуг, выданная образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, и свидетельство о заключении брака. Вычет предоставляется независимо от того, на кого были оформлены документы об оказании образовательных услуг.

Самый быстрый и удобный способ для подачи декларации -  сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Напоминаем, что налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов, свое право на вычет могут заявить не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы.

Социальные вычеты могут быть получены и в упрощенном порядке. Воспользоваться ими смогут граждане, если сведения о расходах поступят в налоговые органы от поставщиков услуг (при наличии технической возможности). При представлении сведений, а также наличии права на вычет в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» отражается предзаполненное заявление. Налогоплательщику необходимо лишь подписать его и направить в налоговый орган.

Подробная информация о видах социальных вычетов, порядке и способах их получения размещена на странице «Социальные налоговые вычеты» сайта ФНС России.