Как получить налоговый вычет за занятия спортом и сдачу нормативов ГТО

Налогоплательщики, ведущие активный образ жизни, могут получить социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги и стандартный налоговый вычет за сдачу норм ГТО.

Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги доступен налоговым резидентам РФ, уплачивающим НДФЛ. Гражданин может учесть расходы не только на себя, а также оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет или до 24 лет (учащиеся очной формы обучения) и подопечным в возрасте до 18 лет.

Организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие данные услуги, должны входить в перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ. В Новгородской области в федеральный перечень 2025 года для получения налогового вычета за занятия спортом входят 44 физкультурно-спортивных организации и ИП.

Максимальная сумма вычета с 2024 года составляет 150 000 рублей в год (в совокупности с другими социальными вычетами), что позволяет вернуть до 19 500 рублей (при оплате НДФЛ по ставке 13%).

Вычет можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода. С 2025 года вычет можно получить и в упрощенном порядке (без представления декларации по форме 3-НДФЛ). В этом случае сведения в налоговый орган передает организация или ИП, оказавшие услугу, при наличии согласия от налогоплательщика. Гражданину требуется только подписать заявление на получение вычета, выгруженное ему в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С этого года налогоплательщики могут воспользоваться новым стандартным налоговым вычетом по НДФЛ за сдачу нормативов (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».

Размер вычета составляет 18 000 рублей в год. Это не сумма, которую перечислят на счет, а часть дохода, которую освободят от уплаты НДФЛ. Если физическое лицо платит налог на доходы по ставке 13%, вернуть можно 2 340 рублей (18 000 х 13%).

Налоговый вычет распространяется на лиц, выполнивших нормативы ГТО, соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия. Требования комплекса ГТО устанавливаются по трем уровням сложности, соответствующим золотому, серебряному или бронзовому знаку отличия комплекса ГТО.

Указанный вычет предоставляется за налоговый период, в котором произошло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году.

Налоговый вычет может быть получен в текущем году у работодателя в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него. Награждение соответствующим знаком отличия может быть подтверждено одним из следующих документов:  

• копией удостоверения о награждении знаком отличия;  
• копией решения (выпиской из него) о награждении знаком отличия;  
• сведениями из электронной базы, относящейся к реализации комплекса ГТО. 

Прохождение диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о ее прохождении.

Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив в 2026 году в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год.