В УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 9 месяцев 2025 года

За 9 месяцев 2025 года специалистами УФНС России по Новгородской области проведено шесть выездных налоговых проверок юридических лиц и одна ВНП индивидуального предпринимателя. По итогам ВНП (результативность проверок  - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 2,2 млрд рублей.

В ходе ВНП выявлены факты

• неправомерного применения налоговых вычетов в декларациях по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию;
• необоснованного заявления вычетов по НДС по счетам – фактурам, составленным с нарушением законодательства и содержащих недостоверные и противоречивые сведения;
• занижения ставки для исчисления налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта;
• нарушения порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых;
• неправомерного предъявления заявления о ввозе товаров в составе налоговых вычетов;
• фиктивного документооборота с участием «технических» компаний, выразившиеся в уменьшения налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности фактов) организации.

За 9 месяцев 2025 года судебными органами рассматривались по существу два уголовных дела, возбужденных правоохранительными органами по результатам ВНП. Также за 9 месяцев 2025 года после рассмотрения в суде уголовных дел, возбужденных по результатам ВНП, вынесен обвинительный приговор и назначено наказание в виде принудительных работ в отношении должностных лиц трех организаций. В отношении должностных лиц одной организации вынесен обвинительный приговор и назначено наказание в виде лишения свободы с дополнительным наказанием в виде штрафа.

В рассматриваемом периоде в отношении юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей проведено 111 проверок соблюдения валютного законодательства, по результатам которых составлены 422 протокола об административном правонарушении. Вынесено 121 постановление о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 1 млн рублей. Основные нарушения, выявленные в ходе проверок:

• осуществление субъектами незаконных валютных операций;
• непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям;
• нарушение установленного порядка и срока представления отчетов о движении денежных средств по счету (вкладу), уведомлений об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации и др.

По данным налоговой отчетности за 9 месяцев 2025 года должностными лицами Управления проведено 144 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:

• 15,3 тыс. проверок по налогу на прибыль, акцизам, НДПИ, туристическому и водному налогам;
• 47,5 тыс. проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом;
• 42,1 тыс. проверок расчетов по страховым взносам;
• 18,8 тыс. проверок по специальным налоговым режимам;
• 2,4 тыс. проверок по налогу на имущество организаций;
• 12,3 тыс. проверок деклараций по НДС.

Нарушения установлены в ходе 4,8 тыс. КНП, дополнительно начислено в бюджет 245 млн рублей.

Основные нарушения, выявляемые в ходе КНП:

• непредставление или представление налоговых деклараций (расчетов) с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока;
• неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы (завышение сумм уплаченных страховых взносов, сумм прямых расходов, нарушение порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых, отсутствие положительного сальдо ЕНС на момент представления уточненной налоговой декларации);
• неправомерное применение налоговых вычетов;
• нарушение налоговым агентом срока перечисления удержанного налога;
• представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;
• представление налоговому органу документов с нарушением установленного срока;
• неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога налоговым агентом.

По результатам контрольно – аналитической работы уменьшено к возмещению НДС на сумму 60,2 млн рублей. Причинами отказа в возмещении НДС являются применение вычетов с несформированными источником, прямые технические расхождения, которые выражаются в некорректном отражении записей по счетам - фактурам в книге покупок и продаж.

За 9 месяцев 2025 года налогоплательщиками представлено:

• 1,8 тыс. уточненных деклараций с суммой, увеличивающей налоговые обязательства на 854 млн рублей;
• 35 уточненных деклараций, уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, на 810 млн рублей;
• 68 уточненных деклараций, уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению, на 60 млн рублей.

Основными причинами представления уточненных налоговых деклараций являются неверное определение налоговой базы и состава налоговых вычетов.

В целом по результатам контрольно – аналитической работы при проведении мероприятий по всем направлениям камерального контроля в бюджет поступило более 331,5 млн рублей.

Продолжается проведение мероприятий налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога. При обработке экстерриториальных расхождений установлено неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС у 163 налогоплательщиков, состоящих на учете в иных регионах, на предполагаемую сумму нарушений в размере 464,5 млн рублей.

По результатам камеральных проверок 46,6 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2025 году, доначислено в бюджет 8 млн рублей, отказано в возврате НДФЛ на сумму 36,8 млн рублей. Основными нарушениями по данному направлению являются:

• несвоевременное представление налоговых деклараций;
• неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные);
• непредставление деклараций или занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от дарения или продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости проданного имущества).

В рамках контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники в рассматриваемый период Управлением проводились мероприятия, направленные на профилактику рисков: объявление предостережения, профилактический визит.

В результате контрольных мероприятий в отношении ИП и ЮЛ объявлено 153 предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства о применении ККТ, проведено 45 профилактических визитов по вопросам порядка применения ККТ. В ходе мероприятий установлено отсутствие регистрации ККТ в налоговом органе, неприменение ККТ, невыдача или некорректная выдача чеков, применение несертифицированного или устаревшего программного обеспечения ККТ.

Кроме того, проведено 629 контрольных закупок, выявивших 568 случаев неприменения ККТ, 61 случай нарушения порядка и правил применения ККТ. Результативность проверок составила 100 %, сумма штрафных санкций – более 2,9 млн рублей.

По данному направлению контрольной работы продолжаются мероприятия по реализации проектов «РЫНКИ» и «ОБЩЕПИТ» на территории Новгородской области, в ходе которых проводится мониторинг применения онлайн – касс на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых пространствах, а также на объектах общественного питания. На регулярной основе проводится мониторинг выручки, полученной ЮЛ и ИП с применением ККТ, мониторинг чистой среды по кассовым чекам с использованием ИР АСК ККТ (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках).