Какими мерами налоговой поддержки могут воспользоваться участники СВО, члены их семей и ветераны боевых действий

Право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида, имеют следующие категории лиц:

• ветераны боевых действий, включая принимавших участие в СВО;
• военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации;
• иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО, и члены их семей, указанные в пп. 9.1 - 9.5 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности):

• квартиры, части квартиры или комнаты;
• жилого дом или части жилого дома;
• помещения или сооружения, указанного в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• хозяйственного строения или сооружения, указанного в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
• гаража или машино-места.

С налогового периода 2022 года введены федеральные льготы по транспортному и земельному налогам для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей, указанных в пп. 9.1-9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ.

По транспортному налогу предусмотрена налоговая льгота в отношении одного транспортного средства с максимально исчисленной суммой. При этом налоговая льгота не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в п. 2 ст. 362 НК РФ, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.

По земельному налогу предоставляется налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

В Новгородской области Областным законом от 26.09.2022 № 182-ОЗ «О транспортном налоге» для ветеранов боевых действий - владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно) с 2022 года установлена региональная льгота по уплате транспортного налога в размере 50% от установленной ставки.

Обращаем внимание, что к членам семей участников специальной военной операции относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

Членам семей участников специальной военной операции вышеуказанные налоговые льготы (налоговый вычет) предоставляются только за период участия указанных лиц в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО).

Периодом участия в СВО признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия.

Лица, имеющие право на вышеперечисленные налоговые льготы, вправе в любое время направить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление (форма КНД 1150063), а также подтверждающие документы. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, по почте, лично при обращении в налоговый орган.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо обоснованное сообщение об отказе.

Если гражданин имеет право на налоговую льготу, но не представил заявление или не сообщил об отказе от ее применения, льгота предоставляется в беззаявительном (проактивном) порядке. Это происходит на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

С 2025 года на территории Новгородской области введен туристический налог. При условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой следующим категориям физических лиц:

• лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей в период проведения специальной военной операции, указанные в п. 6.1 ст. 210 НК РФ;
• ветераны и инвалиды боевых действий.
  

С перечнем льгот в каждом муниципальном образовании можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам».