Как происходит взыскание налоговой задолженности с физических лиц

С 1 ноября 2025 года действует новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Данный порядок предполагает внесудебное взыскание всей суммы задолженности, в отношении которой отсутствует спор.

Взысканию в бесспорном порядке подлежит задолженность по налогам, которые физические лица исчисляют самостоятельно (НПД, НДФЛ, рассчитанный по декларации 3-НДФЛ), налогам, исчисленным в период предпринимательской деятельности, лицом, утратившим статус ИП.

В отношении иных налогов физических лиц, начисление которых осуществляет налоговый орган (например, налог на имущество, транспортный и земельный налоги), внесудебный порядок взыскания задолженности происходит только в случаях отсутствия спора и не применяется, если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности.

Налоговый орган направляет должнику требование об уплате. При неисполнении требования в срок, налоговый орган может принять решение о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования.

Решение о взыскании направляется должнику через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на Едином портале госуслуг, а при невозможности электронного взаимодействия - по почте заказным письмом.

В течение 30 дней гражданин может направить возражение о перерасчете суммы налога в налоговый орган по месту учета или жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Если возражений не поступило, налоговый орган вправе списать средства с расчетного счета налогоплательщика, а при их недостатке - ограничить доступ к счету и передать дело судебным приставам. Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, процедура взыскания проходит в судебном порядке, а эта сумма временно исключается из общей задолженности.

УФНС России по Новгородской области рекомендует следить за состоянием единого налогового счета и не допускать возникновения отрицательного сальдо (налоговой задолженности).

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее уплату можно в обособленных подразделениях Управления и МФЦ. Кроме того, все данные отражаются в личном кабинете налогоплательщика и на ЕПГУ. Проверить наличие задолженности поможет сервис «Банк данных исполнительных производств» на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Получать информацию о наличии задолженности можно и посредством СМС-сообщений или электронной почты. Для этого необходимо предоставить согласие на информирование о наличии задолженности. Сведения о задолженности ФНС России направляет не чаще одного раза в квартал.

В Новгородской области, по состоянию на 01.01.2026 года, задолженность по имущественным налогам физических лиц, отражённая в отрицательном сальдо ЕНС, составляла 320 млн рублей. К 01.05.2026 года показатель снизился на 11% до 284 млн рублей. Число должников — физических лиц в регионе также уменьшилось на 15%: с 101 тыс. человек на начало года до 85 тыс. человек к 01.05.2026 года. Эти данные свидетельствуют о положительной тенденции сокращения объёма налоговой задолженности и росте числа добросовестных налогоплательщиков.