Дата публикации: 28.04.2014 11:00 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Особенности предоставления налоговых вычетов стала темой телевизионной программы «Доброе утро» областного телевидения, куда была приглашена в качестве гостя начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Новгородской области С.В.Павлова.
Практика показывает, что не все налогоплательщики знают о положенных им по закону налоговых вычетах.
В ходе эфира С.В.Павлова рассказала о порядке получения социальных и имущественных налоговых вычетов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда гражданин несет определенные социальные расходы. Например, если денежные средства были потрачены на благотворительные цели и пожертвования, на обучение, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных гражданином расходов. Однако общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб. в год - для расходов на собственное обучение, на лечение (за исключением дорогостоящего), на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Вычет по расходам на обучение детей, братьев, сестер не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося.
По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.
Для получения указанного вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, договор на оказание услуг, документы, подтверждающие оплату, степень родства и заявление на возврат НДФЛ
Правом получения имущественного налогового вычета обладают налогоплательщики – физические лица:
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности граждан менее трех лет. Вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн. руб. за год.
- при продаже иного имущества, например автомобиля, находившегося в собственности гражданина менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год;
- при продаже доли или ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;
- в случае изъятия у гражданина земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости;
- при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн. руб.;
- при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
С.В.Павлова, обратила внимание, что с 2014 года в Налоговый кодекс внесены поправки, касающиеся предоставления имущественного налогового вычета.
По-прежнему, максимальная стоимость квартиры, с которой государство вернет 13%, - это 2 млн. рублей. То есть максимальная сумма возврата - 260 тысяч рублей. Но теперь есть одна существенная поправка. Речь идет о покупке или строительстве квартир, домов, дач, комнат на сумму до 2 миллионов рублей. До сих пор вычет по НДФЛ в размере 13 процентов налогоплательщик имел право получить только при покупке одного объекта и раз в жизни. И если квартира стоила меньше 2 миллионов рублей, то неиспользованный остаток вычета "сгорал". Теперь этот недочет исправлен. «В случае приобретения еще одной квартиры, налогоплательщик может воспользоваться вычетом, то есть добрать недостающую до 2 млн. рублей сумму вычета», - отметила С.В.Павлова.
Вычет по новым правилам предоставят при соблюдении двух обязательных условий. Первое: если гражданин официально вступит в право собственности на жилое помещение после 1 января 2014 года. Второе: если до этой даты он ни разу не заявлял о получении имущественного вычета по другим объектам жилья.
Для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом в налоговую инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, договор на приобретение жилья (договор купли-продажи, договор мены), передаточный акт, документы подтверждающие право собственности и оплату, кредитный договор, документы, подтверждающие уплату процентов, заявление на возврат НДФЛ.
С.В.Павлова отметила, что с каждым годом увеличивается количество налогоплательщиков решивших воспользоваться своим правом на получение налогового вычета. Что говорит о повышении налоговой грамотности населения.
С начала 2014 года социальные налоговые вычеты заявили более 7,3 тыс. налогоплательщиков, в том числе: по расходам на обучение детей – 1,2 тыс. налогоплательщиков; по расходам на свое обучение – 2,1 тыс. налогоплательщиков; по расходам на лечение и приобретение медикаментов – 3,8 тыс. налогоплательщиков.
Общая сумма заявленных социальных вычетов составила 236,8 млн. рублей, сумма налога к возврату - 30,8 млн. рублей.
Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества заявили более 14,2 тыс. налогоплательщиков на сумму вычета 1,4 млрд. рублей.
Имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья заявили 14,1 тыс. налогоплательщиков на сумму вычета 3,5 млрд. рублей, сумма налога к возврату - 445 млн. рублей.
Заявления на подтверждение права на имущественный налоговый вычет у налогового агента представили более 2,2 тыс. граждан.
В завершении передачи С.В.Павлова обратила внимание телезрителей, что в связи с проведением декларационной кампании, в налоговых органах области наблюдается наплыв посетителей. Не позднее 30 апреля 2014 года представить налоговую декларацию по итогам 2013 года обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартир, домов, гаражей, транспортных средств, земельных участков), ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог и т.д. В добровольном порядке декларацию представляют граждане, желающие получить стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты. Налогоплательщики, на которых не возложена обязанность по представлению декларации, вправе ее представить в течение всего 2014 года.