Слушатели вебинаров узнали об актуальных изменениях налогового законодательства

01 февраля представители УФНС России по Новгородской области приняли участие в вебинарах по актуальным вопросам налогового администрирования, организованных на площадке  ООО «Консультант» и рассказали слушателям о наиболее актуальных изменениях налогового законодательства.

В ходе вебинаров обсуждались вопросы внедрения института Единого налогового счета, порядка взыскания задолженности Единого налогового счета и выдачи КЭП.

Перед слушателями выступили начальник отдела процессного взыскания задолженности А.А.Кириловцев, заместитель начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом О.Н.Поляков, заместитель начальника отдела информационной безопасности Г.А.Петров.

О.Н.Поляков  напомнил, что с 1 января 2023 года налогоплательщики перешли на новую форму учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации – Единый налоговый счет (ЕНС).

ЕНС - это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом РФ через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете.

Внимание слушателей было акцентировано на важных преимуществах введения института ЕНС с 01.01.2023:

• 1 платеж + 2 реквизита в платеже (ИНН и сумма платежа);
• 1 срок уплаты в месяц;
• 1 сальдо в целом по ЕНС;
• 1 день для поручения на возврат;
• 1 документ взыскания для банка;
• 1 день для снятия блокировки по счету.

Все платежи будут аккумулироваться на Едином налоговом счете. Налогоплательщикам достаточно внести средства на счет, после чего они автоматически будут распределены налоговыми органами по его обязанностям. Детализированная информация о состоянии ЕНС будет всегда доступна в Личном кабинете налогоплательщика или в его учетной системе.

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа с 01 января 2023 года предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

О.Н.Поляков  отметил, что с 01.01.2023 устанавливается единый срок представления налоговой отчетности – 25-е число и единый срок уплаты налогов – 28-е число, что упрощает платежный календарь налогоплательщиков.

Нововведением ЕНС является уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (Уведомление) – документ, который направляет налогоплательщик в налоговые органы в целях корректного формирования совокупной обязанности и зачета авансовых платежей в счет уплаты соответствующих налогов.

Уведомление подается только по платежам с авансовой системой расчетов: НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц, упрощенная система налогообложения.  Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@  и содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи,  либо через личный кабинет налогоплательщика.

В случае непредставления уведомления об исчисленных авансовых платежах, положительное сальдо единого налогового счёта будет зачтено в счёт покрытия текущих платежей по налогам.

В Уведомлении могут содержаться сведения по всем обособленным подразделениям плательщика, КБК обязательств налогов, подлежащих к уплате, коду территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО), а также различным срокам уплаты.

Допускается предоставление множества Уведомлений, содержащих различные реквизиты и показатели. В случае необходимости исправления допущенной плательщиком в Уведомлении ошибки в налоговый орган предоставляется новое Уведомление.

Если сроки представления декларации/расчета совпадают со сроками представления уведомления, то Уведомление в этом случае не предоставляется.

Получить ответы на интересующие вопросы по ЕНС можно на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет» или в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» при выборе тематики «Единый налоговый счет».

А.А.Кириловцев рассказал участникам мероприятий о принудительном взыскании задолженности Единого налогового счета.

В связи с введением с 01.01.2023 единого налогового счета Федеральным законом N 263-ФЗ установлены следующие основные изменения порядка взыскания задолженности:

• взыскивается отрицательное сальдо ЕНС,
• отсутствие необходимости осуществлять зачеты обязательств ,
• единая форма требования об уплате ( ст.69 НК РФ) для ЮЛ, ИП и ФЛ ,
• единая форма решения о взыскании задолженности (ст. 46 НК РФ) для ЮЛ, ИП и ФЛ,
• нет решения о взыскании за счет имущества (ст. 47 НК РФ).

А.А.Кириловцев проинформировал, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (ЕНП), определяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности (п.8 ст. 45 НК РФ):

Порядок определения налоговым кодексом принадлежности ЕНП исключает необходимость зачетов или уточнений платежей.

Г.А.Петров разъяснил вопросы применения и получения КЭП в 2023 году. С 1 января 2022 года лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, индивидуальные предприниматели, а также нотариусы получают КЭП только в Удостоверяющем центре ФНС России. Выдача ключа осуществляется только при личном присутствии заявителя. Для удобства пользователя выдача КЭП осуществляется по принципу экстерриториальности, в связи с чем, обратиться можно в любой налоговый орган, оказывающий услуги по выдаче КЭП.

Начиная с 2023 года перевыпустить электронную подпись можно заранее без личного визита в налоговый орган с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Г.А.Петров обратил внимание участников вебинаров, что при использовании КЭП её владелец обязан:

• обеспечивать конфиденциальность КЭП и не допускать использование без своего согласия;
• не использовать КЭП при наличии оснований полагать, что его конфиденциальность нарушена;
• уведомлять удостоверяющий центр, выдавший квалифицированный сертификат, о факте компрометации КЭП в срок не позднее одного рабочего дня.

В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 536-ФЗ  представители юридических лиц и индивидуальных предпринимателей смогут по-прежнему использовать квалифицированные сертификаты, полученные в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах, до 31 августа 2023 года.

В рамках вебинаров были даны ответы на интересующие налогоплательщиков вопросы. Взаимодействие с налогоплательщиками в данном формате будет продолжено.