Изменения налогового законодательства обсудили на встрече с бизнесом

Представители УФНС России по Новгородской области на встрече с представителями бизнес-сообщества Валдайского муниципального округа рассказали об изменениях в сфере налогообложения с 2026 года.

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Юлия Федорова проинформировала участников семинара об изменениях по упрощенной и патентной системам налогообложения (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

С 1 января 2026 года для налогоплательщиков, применяющих УСН:

• снижается лимит доходов для уплаты НДС на УСН: в 2026 году лимит доходов за предыдущий год, а также в течение года - 20 млн рублей; в 2027 году - 15 млн рублей; в 2028 году и последующих - 10 млн рублей;
• расширяется перечень расходов на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»;
• устанавливается новый коэффициент - дефлятор для УСН, его значение составляет 1,090.

С учетом коэффициента - дефлятора размер лимита доходов для перехода на УСН - 367,8 млн рублей; лимит по остаточной стоимости основных средств - не более 218 млн рублей; предельная величина доходов для применения УСН составит 490,5 млн рублей; средняя численность сотрудников для применения УСН остается прежней - 130 человек.

Также изменения коснулись индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН. В 2026 году нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 год либо с начала 2026 года превысит 20 млн рублей. С 2027 года лимит снижают до 15 млн рублей, с 2028 года - до 10 млн рублей. Коэффициент-дефлятор на 2026 год составляет 1,253.

Юлия Федорова рассказала о преимуществах и особенностях перехода на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

АвтоУСН имеет ряд преимуществ, поскольку позволяет бизнесу не тратить дополнительные усилия и время на расчет налогов, подготовку деклараций и отчетности – этот процесс осуществляется в автоматическом режиме после поступления соответствующей информации в налоговые органы.

Применять автоУСН могут организации и ИП, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

•  численность работников - не более пяти человек;
•  годовой доход - не более 60 млн рублей;
•  остаточная стоимость основных средств - не более 150 млн рублей;
•  расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
•  зарплата выплачивается только безналично;
•  не применяются иные специальные режимы налогообложения.

Налоговые ставки при использовании автоУСН установлены на федеральном уровне: если объектом налогообложения являются доходы – 8%, если налогом облагаются доходы, уменьшенные на величину расходов, – 20%. Минимальный налог составляет 3% налоговой базы в случае, если сумма исчисленного налога будет меньше суммы минимального налога при применении в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Установление субъектами РФ льгот, пониженных ставок не предусмотрено.

Налог к уплате рассчитывается налоговым органом ежемесячно и не позднее 15-го числа месяца, следующего за отработанным, отображается в личном кабинете. Срок уплаты исчисленного налога – не позднее 25-го числа.

Переход на данный режим осуществляется добровольно - по уведомлению, которое можно направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Для вновь зарегистрированных организаций и ИП уведомление о применении автоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующие организации и ИП должны уведомить о переходе на автоУСН не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Поскольку 31 декабря - выходной день, представить уведомление о применении автоУСН с 2026 года необходимо не позднее 12 января 2026 года.

При этом налогоплательщики на УСН и самозанятые могут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года. Для этого они должны направить уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на автоУСН.

Также специалист регионального Управления акцентировала внимание участников встречи на преимущества электронного документооборота. Дополнительную информацию об особенностях перехода на электронный документооборот и его преимуществах можно узнать на сайте ФНС России на промостранице «Электронный документооборот».