Представители индустрии красоты узнали о нововведениях в порядке применения специальных налоговых режимов

В Великом Новгороде состоялось мероприятие, которое собрало руководителей и собственников бизнеса, мастеров из сферы индустрии красоты.

В рамках встречи заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Новгородской области Ольга Григорьева разъяснила слушателям особенности применения специальных налоговых режимов.

С 1 января 2026 года для налогоплательщиков, применяющих УСН:

• снижен лимит доходов для уплаты НДС на УСН: в 2026 году он составляет 20 млн рублей, в 2027 году - 15 млн рублей, в 2028 году и последующих - 10 млн рублей;
• расширен перечень расходов на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

При применении УСН в течение 2026 года необходимо соблюдать ограничения, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса РФ, с учетом коэффициента - дефлятора 1,090:

• величина доходов не должна превышать 490,5 млн рублей;
• лимит балансовой стоимости основных средств – не более 218 млн рублей;
• средняя численность работников – не более 130 человек.

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ установлено поэтапное снижение предельной величины доходов для применения ПСН. Так, в 2026 году можно применять ПСН, если доходы от реализации в 2025 году и в течение 2026 года не превышают 20 млн рублей. В 2027 году ограничение составит 15 млн рублей, в 2028 и последующие годы – 10 млн рублей. Коэффициент-дефлятор на 2026 год составляет 1,253.

Специальный налоговый режим автоУСН создан для упрощения взаимодействия юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с налоговыми органами. Все расчеты налогов и взносов происходят  автоматически на основе данных, поступающих в Федеральную налоговую службу из онлайн-касс, банков и других источников.

Чтобы перейти на автоУСН, налогоплательщик должен соответствовать нескольким критериям: количество работников не должно превышать пяти, а годовая выручка – 60 млн рублей; остаточная стоимость основных средств у организаций - не более 150 млн рублей; выплата зарплаты исключительно в безналичной форме; не применяются другие специальные налоговые режимы.

Налоговые ставки при использовании автоУСН установлены на федеральном уровне: если объектом налогообложения являются доходы – 8%, если налогом облагаются доходы, уменьшенные на величину расходов, – 20%. Минимальный налог составляет 3% налоговой базы в случае, если сумма исчисленного налога будет меньше суммы минимального налога при применении в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Переход на данный режим осуществляется добровольно - по уведомлению, которое можно направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Для вновь зарегистрированных организаций и ИП уведомление о применении автоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующие организации и ИП должны уведомить о переходе на автоУСН не позднее 31 декабря предшествующего переходу года.

При этом налогоплательщики на УСН и самозанятые могут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года. Для этого они должны направить уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на автоУСН.

Для плательщиков НПД установлены следующие налоговые ставки: 4 % - в отношении доходов, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и 6 % - в отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плательщики НПД освобождаются от обязанности по представлению налоговой декларации, ведению бухгалтерского учета, а также от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. НПД нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами.

Самозанятый автоматически теряет статус плательщика НПД и снимается с учёта при превышении лимита годового дохода 2,4 млн рублей, а также при осуществлении видов деятельности, не соответствующих условиям специального налогового режима.

НПД начисляется автоматически и отражается в приложении «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплатить налог необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 2026 года плательщики НПД могут получать пособие по больничному листу, если добровольно платят ежемесячные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Для этого необходимо зарегистрироваться в СФР.

Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 рубля максимальное пособие за месяц - 35 000 рублей, при взносе 1 920 рублей - 50 000 рублей (статьи 4 - 6 Федерального закона от 15.12.2025 № 456-ФЗ).

В завершение мероприятия спикер ответила на все вопросы, интересующие представителей индустрии красоты.