Информационная кампания по уплате имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год. «Налоговое уведомление – 2024»

Дата публикации: 31.10.2024

В октябре заканчивается массовая рассылка гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год.

О необходимости исполнения своих гражданских обязанностей по уплате налогов, о порядке, способах и сроке их уплаты расскажет руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области Андрей Веселов.

Налоговые уведомления на уплату налогов рассылаются в регионе с начала сентября. Сколько сформировано таких уведомлений и какими способами они направляются гражданам?

В текущем году сформировано 355 тыс. сводных налоговых уведомлений, что на 24 тыс. уведомлений больше, чем в прошлом году. Общая сумма начислений составила 1 млрд 165 млн рублей. Самая большая доля у транспортного налога -  641 млн рублей.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», личный кабинет на Едином портале госуслуг.

Бумажные уведомления получат не все налогоплательщики. Какая категория налогоплательщиков не получит налоговые уведомления в бумажном виде?

Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

• наличие налоговой льготы, налогового вычета, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей;
• налогоплательщик является пользователем интернет - сервиса Личный кабинет налогоплательщика;
• налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

При неполучении до 2 ноября налогового уведомления налогоплательщику целесообразно обратиться с заявлением в любой налоговый орган или в МФЦ, направить информацию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Обратиться в ФНС России».

Граждан традиционно интересует вопрос о льготах, установленных для налогоплательщиков?

Льготы по имущественным налогам предоставляются как на федеральном, так на региональном и местном уровне.

По земельному налогу на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земельного участка, находящегося  в собственности. Вычет предоставляется на один земельный участок. Льготой могут воспользоваться землевладельцы следующих категорий: пенсионеры, лица предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети - инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации.

По налогу на имущество физических лиц налоговые льготы для 15 категорий налогоплательщиков предусмотрены в статье 407 Налогового кодекса РФ (инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, предпенсионеры и др.).

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения.

Налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество могут также устанавливаться на местном уровне нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

По транспортному налогу льготы предусмотрены на региональном уровне:

• полное освобождение от уплаты транспортного налога инвалидов - владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно);
• уплата налога в размере 50 процентов от установленной ставки пенсионерами, получающими страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцами легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно).

Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки ветераны боевых действий - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (включительно), родители, имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения и др.

Во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации предусмотрено освобождение лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей от уплаты налога на имущество физических лиц. Новация 2024 года распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Периодом участия в СВО признается весь налоговый период (т.е. календарный год), в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода. Для предоставления вышеуказанной налоговой льготы предусмотрен беззаявительный порядок, сведения об участниках СВО налоговые органы получат в рамках межведомственного взаимодействия без участия налогоплательщика. 

Как и кому надо подавать заявления на льготы?

Для большинства льготных категорий граждан предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот. Налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия. Это распространяется на инвалидов, пенсионеров, многодетных родителей, участников СВО.

Военнослужащие и ветераны боевых действий, у которых впервые возникли основания для использования льгот по имущественным налогам, представляют соответствующее заявление и документ - основание, подтверждающий право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представить заявление и документы - основания можно:

• лично или по почте в любой налоговый орган;
• в подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области;
• с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам в конкретном регионе или муниципальном образовании можно ознакомиться с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Если гражданин сомневается в корректности отраженной в уведомлении информации, что ему делать?

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении содержится неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом, о которых я уже сказал.

Как можно оплатить налоги?

Быстро и просто произвести оплату можно на официальном сайте ФНС России c помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Произвести оплату можно в отделениях банков и банкоматах кредитных организаций, через ЕПГУ, с помощью банковских терминалов самообслуживания, в почтовых отделениях, в подразделениях ГОАУ «МФЦ».

Если у налогоплательщиков появятся вопросы - куда обращаться и где получить интересующую информацию?

Для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещена промостраница «Налоговое уведомление 2024 года», которая содержит ответы на вопросы, возникающие в связи с получением налогового уведомления или в случае его неполучения.

Подробную информацию по возникающим вопросам можно получить в обособленных подразделениях Управления, по телефону Единого контакт центра ФНС России 8 800 - 222 - 22 - 22 или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Также во всех обособленных подразделениях Управления 31 октября, 7, 14, 21, 28 ноября и 2 декабря будут проводиться «Дни открытых дверей» по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2024 году. В Великом Новгороде, Боровичах, Старой Руссе, Малой Вишере мероприятия состоятся с 9:00 до 20:00, в Валдае - с 9:00 до 18:00.

В налоговом уведомлении также содержится информация об уплате НДФЛ?

В сводное налоговое уведомление включается сумма неудержанного НДФЛ налоговым агентом, НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Также в налоговом уведомлении отражается исчисленная налоговым органом по итогам календарного года сумма НДФЛ к доплате, в частности, в случае расчета налога по повышенной ставке 15% при превышении итоговой налоговой базы физического лица за год 5 млн рублей.

Уплата НДФЛ осуществляется в качестве единого налогового платежа. Срок уплаты аналогичен сроку уплаты имущественных налогов – не позднее 2 декабря 2024 года.

Какие последствия влечет неуплата налога?

Гражданам, не уплатившим налоги своевременно, с 3 декабря будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Как получить информацию о задолженности?

Получить информацию о задолженности можно в любом налоговом органе или подразделении МФЦ. Данные о задолженности отражаются в Личных кабинетах налогоплательщиков на сайте ФНС России и на Едином портале госуслуг.

Получать информацию о наличии задолженности физическом улицу можно и посредством СМС-сообщений или электронной почты. Для этого необходимо заполнить Согласие по установленной форме и направить его в налоговый орган лично, через МФЦ или путем почтового отправления, через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Профиль»). Сведения о задолженности ФНС России направляет не чаще одного раза в квартал.

Во всех подразделениях МФЦ региона оказывается услуга по информированию физических лиц о задолженности с использованием Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). При обращении гражданина за любой услугой сотрудник МФЦ предоставляет плательщику информацию (платежный документ) из ГИС ГМП о задолженности. Оплатить имеющуюся задолженность можно непосредственно в МФЦ.