Дата публикации: 18.11.2021 13:54
Налоговыми органами Омской области администрируются почти 1,5 тысячи налогоплательщиков сферы производства зерновых и масличных культур, в том числе 351 организация и 1 133 индивидуальных предпринимателя. Сегодня, 18 ноября 2021 года, на публичных слушаниях в УФНС России по Омской области обсудили особенности налогообложения и проведения проверок в отношении налогоплательщиков – сельхозтоваропроизводителей.
Всего в Сибирском ФО ведут деятельность почти 7 тысяч предприятий этой сферы, налоговыми органами Омской области администрируются более 21% от них, больше сельхозпроизводителей только в Алтайском крае. Большая часть омских плательщиков сферы производства зерновых и масличных культур применяет ЕСХН – 70%, УСН применяют 16%, на общей системе - 14%.
По итогам 9 месяцев 2021 года от плательщиков отрасли поступило 796 млн рублей налогов, в том числе в консолидированный бюджет Омской области 663 млн рублей, в федеральный бюджет – 133 млн рублей. Прирост по сравнению с аналогичным периодом 2020 года составил 40% или 229 млн рублей. Страховых взносов поступило 630 млн рублей, прирост 2%. По сравнению с «допандемийным» периодом 2019 года также обеспечена положительная динамика платежей на 289 млн рублей или на 57,2%.
Cельскохозяйственная отрасль одна из самых субсидируемых отраслей. В Омской области деятельность больше чем половины предприятий субсидировалась. За 2019 год сумма субсидий составила 890 млн рублей, за 2020 – уже более 1,24 млрд рублей. По состоянию на 01.10.2021 поддержку получили 798 предприятий или 54% на общую сумму более 954 млн рублей.
В 2021 году преференцию в виде нулевой ставки применяли 63 плательщика или 67% от числа, находящихся на общей системе налогообложения. Преференция позволила предприятиям направить 527 млн рублей сэкономленных средств на развитие бизнеса, что на 39% больше уровня прошлого года.
С 2019 года сельскохозяйственные предприятия, являющиеся плательщиками ЕСХН, признаются налогоплательщиками НДС. Это позволяет им принимать к вычету суммы входящего налога, в частности, при покупке сельхозтехники, дорогостоящего оборудования и ГСМ. С 2019 года по текущий момент к уплате НДС заявлен на сумму более 200 млн рублей, а к возмещению из бюджета заявлен НДС в размере 155 млн рублей.
Основная же часть омских производителей пользуется специальным освобождением от НДС. Из рассматриваемых плательщиков, применяющих ЕСХН, почти 90% воспользовались таким освобождением. По оценочным данным НДС льготирован в размере порядка 3 млрд рублей.
Количество выездных налоговых проверок в отношении сельхозтоваропроизводителей сократилось. За последние три года удельный вес включенных в план налогоплательщиков сельскохозяйственной отрасли составляет лишь 6,5% или 18 организаций.
Спектр возможных нарушений налогового законодательства и применяемых видов схем, которые используются налогоплательщиками, сводится к следующим нарушениям: неправомерное применение «нулевой» налоговой ставки по налогу на прибыль, включение в цепочку контрагентов трейдеров, которые лишь формируют НДС и наценку, использование схемы «дробления» бизнеса.
Бизнес – сообществу необходимо проводить в соответствии с концепцией планирования выездных налоговых проверок оценку собственного бизнеса через призму критериев налоговых рисков.