Управление разъясняет порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества при его продаже

Физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, обязаны исчислить и уплатить НДФЛ, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

По общему правилу доходы от продажи недвижимого имущества не подлежат обложению НДФЛ при условии, что объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения или более.

Минимальный предельный срок владения составляет:

1. Пять лет - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

2. Три года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

• право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;

• право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу Российской Федерации);

• право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;

• право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

• проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.

При определении факта наличия у налогоплательщика иного жилого помещения (для применения трехлетнего срока) учитываются объекты, находящиеся в его собственности, а также объекты, являющиеся совместно нажитой собственностью супругов. При этом жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком или его супругом (супругой) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданный объект, не учитывается.

Правило о трехлетнем сроке распространяется также на земельные участки и расположенные на них объекты капитального строительства.

Семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми освобождаются от уплаты налога при продаже жилья независимо от срока владения при соблюдении условий, установленных п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Данный порядок применяется и в случае, если продавцом выступает несовершеннолетний ребенок.

Обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ отсутствует, если доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков не превышает 1 000 000 рублей. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычета, обязанность по предоставлению декларации формы № 3-НДФЛ сохраняется.

Во всех остальных случаях налогоплательщик обязан не позднее 30 апреля 2026 года отчитаться о доходах от продажи имущества за 2025 год.

Для заполнения и направления декларации формы № 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Простой и удобный способ проверить нужно ли подавать декларацию формы № 3-НДФЛ за 2025 год пройти краткий опрос «Нужно ли вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ?», который доступен по ссылке.