Дата публикации: 02.04.2026 10:00
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю информирует налогоплательщиков об особенностях осуществления деятельности по майнингу цифровой валюты, а также о порядке исчисления и уплаты налогов с полученных доходов.
Майнинг криптовалюты (цифровой валюты) представляет собой ее получение с помощью специального оборудования как в форме выпуска криптовалюты (например, добыча биткоина), так и в форме платы за подтверждение операций в сети криптовалюты.
Для осуществления деятельности по майнингу цифровой валюты необходимо:
Внести сведения о себе в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты с использованием сервиса «Майнинг Реестр» на сайте ФНС России. Если физическое лицо осуществляет майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц, у него отсутствует обязанность для включения в реестр майнеров.
Ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты представлять сведения о получении дохода в Федеральную налоговую службу, том числе указывать адрес-идентификатор, включая адрес-идентификатор майнинг-пула, куда зачисляется цифровая валюта.
Доходы в виде цифровой валюты от майнинга являются доходами от источников в Российской Федерации в натуральной форме и подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Датой фактического получения дохода признается дата, на которую у налогоплательщика возникает право распоряжаться цифровой валютой.
В целях налогообложения полученный доход можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга такой цифровой валюты.
При продаже криптовалюты, полученной в результате майнинга, доход с продажи уменьшается на сумму дохода, с которого физическим лицом (ИП на ОСНО) уплачен налог при майнинге этой криптовалюты.
Важно отметить, что налоговые ставки зависят от вида полученного дохода. Доходы от майнинга цифровой валюты облагаются по основной прогрессивной ставке, зависящей от величины доходов (от 13% до 22%). Доходы от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ по ставке 13% и с превышения 2,4 млн. руб. по ставке 15%.
При получении дохода от продажи цифровой валюты налогоплательщик – физическое лицо (индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения) самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, а также представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДФЛ формы 3-НДФЛ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.