Как получить налоговые вычеты по НДФЛ

УФНС России по Пермскому краю разъясняет порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ и доступные способы их оформления.

Налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, классифицируются по видам в зависимости от целей применения.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются льготным категориям граждан, лицам, на обеспечении которых находятся дети, а также вычеты за сдачу нормативов ГТО (ст. 218 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты применяются при расходах на лечение, обучение и физкультурно‑оздоровительные услуги (ст. 219 НК РФ).

Инвестиционные налоговые вычеты полагаются при совершении операций на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 219.1 НК РФ).

Вычеты на долгосрочные сбережения граждан предоставляются налогоплательщикам, уплачивающим взносы в негосударственные пенсионные фонды, при совершении операций на индивидуальном инвестиционном счете, открытом с 01.01.2024 года (ст. 219.2 НК РФ).

Имущественные налоговые вычеты используются при приобретении жилых помещений и земельных участков, а также при реализации отдельных видов имущества (ст. 220 НК РФ).

Профессиональные налоговые вычеты доступны отдельным категориям налогоплательщиков, в том числе лицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по договорам гражданско‑правового характера, а также получающим авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ).

Прочие налоговые вычеты применяются при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ), а также убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Налогоплательщики могут воспользоваться одним из трех способов получения вычетов. По окончании года, в котором возникло право на вычет, — путем подачи в налоговый орган декларации по форме 3‑НДФЛ с подтверждающими документами. В этом случае вычет предоставляется в форме возврата излишне уплаченного налога. До окончания года, в котором появилось право на вычет, — через обращение к работодателю (для отдельных видов вычетов). В упрощенном порядке — через Личный кабинет налогоплательщика. Такой способ доступен для вычетов, перечисленных в п. 1 ст. 221.1 НК РФ:

• имущественных: расходы на покупку жилья, земельных участков и уплату ипотечных процентов;

• социальных: оплата лечения, лекарств, обучения, фитнес-услуг и взносы по страховым договорам;

• инвестиционных: операции по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС);

• на долгосрочные сбережения: взносы в негосударственные пенсионные фонды операции по ИИС, открытому с 01.01.2024 года.

Важно отметить, что главными условиями предоставления налоговых вычетов по НДФЛ является наличие у гражданина официального облагаемого налогом дохода по основной налоговой базе (например, зарплаты), доходов от районных (северных) надбавок, доходов от продажи (дарения) имущества, а также статус налогового резидента РФ.

Уточнить условия предоставления конкретных видов вычетов, проверить перечень необходимых документов и подобрать оптимальный способ оформления можно на официальном сайте ФНС России либо в Личном кабинете налогоплательщика.