Порядок получения имущественного и социального налогового вычета

УФНС России по Пермскому краю разъясняет порядок получения налогоплательщиками – физическими лицами имущественного и социального налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет предоставляется собственникам приобретенного либо построенного жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб., а также в сумме расходов, направленных на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилья, но не более 3 млн. рублей.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик одновременно с декларацией 3-НДФЛ представляет в налоговый орган следующие документы:

- при строительстве или приобретении жилого дома - договор о приобретении жилого дома, свидетельство о праве собственности на жилой дом;

- при приобретении квартиры, комнаты - договор о приобретении квартиры, комнаты, свидетельство о праве собственности на квартиру, комнату;

- при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) - договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами;

- при приобретении земельных участков - свидетельство о праве собственности на земельный участок, свидетельство о праве собственности на жилой дом;

- при приобретении родителями жилых объектов в собственность своих детей в возрасте до 18 лет - свидетельство о рождении ребенка;

- кредитные договоры (договоры займа);

- документы, подтверждающие фактически произведенные налогоплательщиком.

Затраты на достройку и отделку купленного жилья принимаются только в том случае, если договор предусматривает приобретение не завершенных строительством объектов имущества или без отделки.

Имущественный вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по покупке, инвестированию или строительству жилья.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, понесшим расходы:

- в виде пожертвований некоммерческим организациям;

- на свое обучение, обучение детей (в возрасте до 24 лет по очной форме обучения), брата, сестры в образовательных учреждениях;

- в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, близких родственников (родителей, супруга (супруги), детей в возрасте до 18 лет), а также за медикаменты (согласно перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);

- в сумме пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

- в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;

- по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

Исключение составляют: вычет по расходам на обучение детей налогоплательщика, который предоставляется в размере не более 50,0 тыс. руб. на одного ребенка, вычет по расходам на дорогостоящее лечение, который предоставляется в полной сумме, направленной на лечение.

Для получения социальных налоговых вычетов налогоплательщик одновременно с декларацией формы 3-НДФЛ представляет в налоговый орган следующие документы:

- договор или иной документ с образовательной организацией, имеющей лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копия лицензии, подтверждающей статус образовательной организации, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;

- договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001;

- договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни;

- платежные документы, подтверждающие расходы;

- документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, обучение, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).

Социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел расходы на перечисленные выше цели. Если в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав специальную компьютерную программу «Декларация 2015», доступную для скачивания на сайте ФНС России, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Наиболее удобный способ заполнения и направления декларации в налоговый орган - это через интернет - сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробная информация о декларировании доходов физическими лицами на сайте Федеральной налоговой службы Главная страница / Физические лица / Граждане платят налоги на / Доходы /.