59 Пермский край
Дата публикации: 30.01.2013
Издание:
Тема:
Источник:
Управление информирует о налоговых рисках в бизнесе и предостерегает от использования схем уклонения от налогов
Деловой экспресс / 2013-01-30 / №1
В ходе контрольных мероприятий, проводимых налоговыми органами, досудебного урегулирования споров с налогоплательщиками и сложившейся арбитражной практики выявлено и систематизировано несколько типов схем уклонения от уплаты налогов.
В их основе получение необоснованной налоговой выгоды за счет использования фирм - "однодневок" реализации недвижимого имущества; при производстве алкогольной и спиртосодержащей продукции; использованием труда инвалидов.
Необоснованную выгоду недобросовестные налогоплательщики пытались получить за счет приобретения фиктивных инвестиционных инструментов, а также включения в хозяйственный оборот посредников (как российских, так и иностранных), деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности.
Правомерность выводов налоговых органов о создании налогоплательщиками, использующими в хозяйственной деятельности фиктивных посредников, схемы получения необоснованной налоговой выгоды подтверждена судебными актами арбитражных судов, например: постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 №12093/11, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 16.04.2012 по делу № А40-88554/11-20-379 и другие.
Управление сообщает, что все вышеперечисленные приемы и способы противоправных действий изучены с налоговыми инспекторами территориальных налоговых органов, и предостерегает налогоплательщиков от опрометчивых и необдуманных действий.
Управление рекомендует физлицам, декларирующим доходы, представлять заявление на возврат одновременно с декларацией
Деловой экспресс / 2013-01-30 / №1
В связи с вопросами и пожеланиями налогоплательщиков - физических лиц, декларирующих доходы, Управлением рассмотрена процедура возврата излишне уплаченного НДФЛ налогоплательщиком - физическим лицом, заявившим налоговые вычеты, при этом проанализирована возможность его представления в Инспекцию одновременно с подачей в налоговой декларации.
В целях оптимизации процедуры возврата налога на доходы физических лиц налогоплательщикам - физическим лицам, заявившим в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Управление сообщает следующее.
Установление факта излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц осуществляется налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, срок проведения которой в силу ст. 88 Кодекса составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
В соответствии с п. п. 6 и 7 ст. 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога.
Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
В случае установления налоговым органом факта излишней уплаты налога на доходы физических лиц по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации при наличии в налоговом органе заявления налогоплательщика о возврате налога налоговый орган обязан в течение срока, определенного п. 6 ст. 78 Кодекса, осуществить возврат суммы излишне уплаченного налога.
При этом срок на возврат излишне уплаченного налога, определенный п. 6 ст. 78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст. 88 Кодекса.
Данная позиция подтверждается п. 11 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.2005 N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации".
С учетом вышеизложенного управление рекомендует налогоплательщикам воспользоваться своим правом и представлять заявление на возврат одновременно с налоговой декларацией. Преимущества такого решения очевидны. Соответствующие указания в Инспекции Управлением направлены.
Управление информирует о порядке проведения и особенностях декларационной кампании 2013 года
Деловой экспресс / 2013-01-30 / №1
Главной особенностью декларационной кампании 2013 года является отсутствие каких-либо значительных изменений в налоговом законодательстве по сравнению с предыдущим годом.
При декларировании доходов за 2012 год используется форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденная Приказом Федеральной налоговой службы от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)", зарегистрированным в Минюсте России 13.12.2011 №22575 и опубликованным в "Российской газете" 21.12.2011 года.
Приказом Федеральной налоговой службы от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@ утверждены:
- Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) приложение № 1 (практический совет - лучше сразу воспользоваться программой по заполнению декларации).
- Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) приложение № 2.
- Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) приложение № 3.
Представить налоговую декларацию в предстоящую декларационную кампанию, как и в 2012 году обязаны строго определенные категории налогоплательщиков. "Прежде всего, - поясняет начальник отдела налогообложения №2 С.Л. Мехоношин, - это граждане, получившие доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового характера, например, найма или аренды жилья, продавшие свое имущество (движимое и недвижимое), которое находилось в собственности менее 3 лет. Кроме этого, представить декларацию необходимо физическим лицам, если ими получен доход в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, которые не являются близкими родственниками. Декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства должен представлять сам налогоплательщик или его законный представитель, действующий на основании доверенности.
Полный перечень налогоплательщиков, за которыми закреплена обязанность по представлению налоговой декларации представлен в статьях 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации. Представлять декларацию обязаны:
индивидуальные предприниматели,
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов,
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества,
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ,
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами,
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр,
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
При представлении налоговой декларации нужно быть готовым к тому, что налоговый инспектор сначала предложит Вам провести сверку расчетов по имущественным налогам физических лиц. В связи с этим в целях экономии времени (своего и других) Управление рекомендует перед посещением Инспекции проверить уплату налогов самостоятельно. К услугам налогоплательщика интернет сервис "Узнай свою задолженность".
Налоговую декларацию по доходам за 2012 год вышеуказанным категориям физических лиц необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля 2013 года.
При этом следует учитывать, что указанный срок не распространяется на граждан, которые намерены воспользоваться правом на получение социальных и имущественных вычетов. Этим правом можно воспользоваться в течение всего года. Подробная информация о порядке получения налоговых вычетов, перечне представляемых документов и особенностях действий в различных практических ситуациях размещена в специальной подборке документов на сайте Управления.
Чтобы сэкономить время (а зачастую и средства) на заполнение декларации по форме 3-НДФЛ рекомендуется воспользоваться специальной Программой. Ее применение позволит исключить, как логические, так и арифметические ошибки в расчетах.
Дополнительно для проверки правильности расчетов можно воспользоваться таблицей контрольных соотношений, которая применяется налоговыми инспекторами при камеральном контроле налоговых деклараций (29 листов).
При посещении Инспекции Вы вправе получить пароль доступа в "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Работа в нем значительно облегчит дальнейшее общение с налоговой инспекцией, предоставит возможность контроля ее деятельности.
Для контроля прохождения документов по реализации вашего права на социальный или имущественный вычет Управление рекомендует информационный сервис по информированию о ходе камеральной проверки деклараций по налогу на доходы физических лиц. Ресурс положительно зарекомендовал себя в практике 2012 года.
На 2013 год установлен следующий режим работы территориальных налоговых органов Пермского края - все налоговые инспекции, в том числе, центральные офисы Межрайонных инспекций, прием налогоплательщиков будут вести в рабочие дни без перерыва на обед, по вторникам и четвергам до 20.00 часов, во вторую и четвертую субботу с 10 до 15 часов. Подробная информация о каждой инспекции, ее реквизитах и времени работы размещена на сайте Управления, в разделе "Инспекции"
В управлении подведены итоги профилактической работы по выплате зарплаты "в конвертах"
Деловой экспресс / 2013-01-30 / №1
В течение 2012 года комиссиями по легализации объектов налогообложения при налоговых органах и территориальных муниципальных образованиях Пермского края проведено 335 заседаний, на которых заслушаны руководители и представители 1152 организации и индивидуальных предпринимателя.
Кроме этого, проведено 192 заседания комиссий по вопросам значения доли профессионального вычета, превышающей 83% в общем объеме доходов предпринимателей. На них заслушано 473 индивидуальных предпринимателя.
Из заслушанных налогоплательщиков 256 увеличили уровень заработной платы, отражаемый в отчетности, увеличили перечисления налога на доходы физических лиц.
126 индивидуальных предпринимателей представили корректирующие налоговые декларации, в которых увеличили суммы облагаемого дохода на 71,1 млн рублей, сумма дополнительно начисленных налогов в корректирующих налоговых декларациях составила 6,5 млн рублей.
В отношении 84 должностных лиц организаций и 39 индивидуальных предпринимателей, не явившихся на заседание комиссии при налоговом органе, составлены протоколы о привлечении к административной ответственности и возбуждены административные производства по ст. 19.4 КоАП РФ.
По результатам контрольных мероприятий за 2012 год выявлена и зафиксирована сумма сокрытой от налогообложения заработной платы в размере 673 тыс. руб., к уплате в бюджет дополнительно начислено 95,0 тыс. руб. налога на доходы физических лиц.
В Перми подведены итоги исполнения бюджета города за 2012 год
Деловой экспресс / 2013-01-30 / №1
Как сообщили в городском департаменте финансов, по итогам 2012 года поступления доходов в бюджет Перми составили 22 276,5 млн руб., что составляет 105,6 % от утвержденного в бюджете плана 2012 года (21 093,0 млн руб.).
Если сравнивать с предыдущим годом, то поступление доходов в 2011 году составило 22 162,6 млн руб. или 103,8 % от утвержденного годового плана. Таким образом, исполнение бюджета по доходам в 2012 году относительно прошлого года выше на 1,8 %.
Свыше половины общего объема доходов городского бюджета в 2012 году составили налоговые доходы - 12 324,1 млн руб., в том числе налог на доходы физических лиц - 7 324, 5 млн руб. и земельный налог - 3342,2 млн руб. Неналоговые доходы бюджета составили 2 642,5 млн руб.
За счет средств бюджета произведено расходов на общую сумму 21 834,6 млн руб., что составляет 91,4 % от бюджетных ассигнований 2012 года (23 895,4 млн руб.).
Кассовый расход за 2011 год составил 21 903,3 млн руб. или 90,5 % от бюджетных ассигнований 2011 года (24 215,7 млн руб.). Таким образом, бюджет города Перми по расходам в 2012 году исполнен на 0,9 % выше, чем в 2011 году.
Напомним, по своей структуре бюджет города в 2012 году был традиционно социально ориентированным - почти 60% расходов было направлено на отрасли социальной сферы, приоритетной среди них была отрасль образования. Также значительные средства бюджета были направлены на дорожное хозяйство и благоустройство.
"Исполнение бюджета в 2012 году по наиболее значимым показателям выше, чем в прошлом году, - отмечает Виктор Агеев, заместитель главы администрации Перми. - Сумма поступивших собственных доходов превысила плановые величины. Это говорит о том, что усилия администрации города, направленные на экономическое развитие Перми, приносят свои результаты. Также хочется отметить высокое качество бюджетного планирования, которое позволяет выполнять все финансовые обязательства в срок и в полном объеме".