Дата публикации: 12.03.2015 12:38 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, понесшим расходы:
- в виде пожертвований некоммерческим организациям;
- на свое обучение, обучение детей (в возрасте до 24 лет по очной форме обучения), брата, сестры в образовательных учреждениях;
- в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, близких родственников (родителей, супруга (супруги), детей в возрасте до 18 лет), а также за медикаменты (согласно перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
- в сумме пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
- в сумме страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
- в сумме страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
- по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
Исключение составляют: вычет по расходам на обучение детей налогоплательщика, который составляет не более 50,0 тыс. руб. на одного ребенка, вычет по расходам на дорогостоящее лечение, который предоставляется в полной сумме, направленной на лечение.
Для получения социальных налоговых вычетов налогоплательщик подает декларацию формы 3-НДФЛ.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, используя программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Электронная программа "Декларация 2014" для заполнения декларации 3-НДФЛ размещена на сайте Федеральной налоговой службы.
Одновременно с декларацией представляются следующие документы:
- договор или иной документ с образовательной организацией, имеющей лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- копия лицензии, подтверждающей статус образовательной организации, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;
- договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001;
- договоры негосударственного пенсионного обеспечения;
- договоры добровольного пенсионного страхования;
- договоры добровольного страхования жизни;
- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату расходов;
- документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, обучение, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).
Социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщик фактически произвел расходы на перечисленные выше цели. Если в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.
Подробная информация на сайте Федеральной налоговой службы Главная страница / Физические лица / Меня интересует / Получение налогового вычета