| Вид экономической деятельности | Налоговая ставка |
| Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, у которых средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек и за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: - класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
- раздел P "Образование", за исключением вида 85.41.9
- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", за исключением подгруппы 86.90.4
|
5 %
|
- класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
- раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
- раздел F "Строительство"
|
10 %
|
| - выбравшие объект налогообложения
доходы:
- класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
- раздел P "Образование", за исключением вида 85.41.9
- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", за исключением подгруппы 86.90.4
|
1 %
|
- класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
- раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
- раздел F "Строительство"
|
4 %
|
| Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона № 466-ПК, у которых средняя численность наемных работников за текущий календарный год не превышает 15 человек и по итогам налогового периода не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: - раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
- раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19;
- класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
- класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
- класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
- раздел P "Образование";
- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
- классы 95, 96 раздела S "Предоставление прочих видов услуг"
Указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса, в данном случае не уплачивается.
|
0 %
|
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, входящую в вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" и подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены налоговые ставки в следующих размерах:
- доходы, уменьшенные на величину расходов - 5 %;
- доходы - 1 процент.
Указанные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доход от осуществления деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, входящей в раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания", составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий или резидентами индустриальных (промышленных) парков, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены налоговые ставки в следующих размерах:
- доходы, уменьшенные на величину расходов - 7 %;
- доходы - 2 процента.
Право на применение налоговых ставок, у налогоплательщиков - резидентов технопарков в сфере высоких технологий:
возникает с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором сведения о налогоплательщике внесены в реестр резидентов и (или) потенциальных резидентов технопарка в сфере высоких технологий (далее - реестр резидентов технопарка);
утрачивается с первого числа налогового периода, в котором сведения о прекращении статуса резидента технопарка в сфере высоких технологий внесены в реестр резидентов технопарка или сведения о технопарке в сфере высоких технологий и (или) управляющей компании технопарка в сфере высоких технологий исключены из реестра технопарков в сфере высоких технологий и управляющих компаний технопарков в сфере высоких технологий.
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей частью, у налогоплательщиков - резидентов индустриальных (промышленных) парков:
возникает с первого числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором сведения о налогоплательщике внесены в реестр резидентов и (или) потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка (далее - реестр резидентов индустриального парка);
утрачивается с первого числа налогового периода, в котором сведения о прекращении статуса резидента индустриального (промышленного) парка внесены в реестр резидентов индустриального парка или сведения об индустриальном (промышленном) парке и (или) управляющей компании индустриального (промышленного) парка исключены из реестра индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после 01.01.2022 года, установлены налоговые ставки в следующих размерах:
1) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:
5 процентов в течение первого налогового периода;
7 процентов в течение второго налогового периода;
10 процентов в течение третьего налогового периода;
2) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:
1 процент в течение первого налогового периода;
2 процента в течение второго налогового периода;
4 процента в течение третьего налогового периода.
Указанные налоговые ставки применяются организациями и индивидуальными предпринимателями со дня их государственной регистрации не более трех налоговых периодов в пределах трех следующих подряд календарных лет.
Индивидуальные предприниматели вправе применять указанные пониженные налоговые ставки, при условии, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, по состоянию на 1 сентября 2021 года не состояло на учете в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
Для налогоплательщиков, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - реестр российского программного обеспечения), и (или) включенных в реестр аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (далее - реестр аккредитованных организаций), установлены налоговые ставки в следующих размерах:
1) 7 процентов для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
2) 2 процента для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.
Указанные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доля доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов налогоплательщика за указанный период.
Право на применение налоговых ставок возникает с первого числа налогового периода, в котором сведения о налогоплательщике включены в реестр российского программного обеспечения и (или) реестр аккредитованных организаций.
Право на применение налоговых ставок утрачивается с первого числа налогового периода, в котором налогоплательщик не выполнил условие, установленное абзацем четвертым части 11 статьи 1 Закона № 466-ПК, и (или) в котором сведения о налогоплательщике исключены из реестра российского программного обеспечения и (или) реестра аккредитованных организаций.