| Вид экономической деятельности | Налоговая ставка |
| Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, у которых средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек и за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: - класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
- раздел P "Образование"
- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
|
5 %
|
- класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
- раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
- раздел F "Строительство"
|
10 %
|
| - выбравшие объект налогообложения
доходы:
- класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
|
1 %
|
- класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
- раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
- раздел F "Строительство"
|
4 %
|
| Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона № 466-ПК, у которых средняя численность наемных работников за текущий календарный год не превышает 15 человек и по итогам налогового периода не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: - раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
- раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19;
- класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
- класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
- класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
- раздел P "Образование";
- раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
- классы 95, 96 раздела S "Предоставление прочих видов услуг"
|
0 %
|
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания", применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки установлены в размере: 7 процентов - в 2020 и 2021 годах; 10 процентов - в 2022 и последующие годы.
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания", применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговые ставки установлены в размере 4 процентов.
Указанные налоговые ставки применяются налогоплательщиками, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доход от осуществления деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, входящей в раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания", составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий или резидентами индустриальных (промышленных) парков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки установлены в размере 7 процентов.
Для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий или резидентами индустриальных (промышленных) парков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговые ставки установлены в размере 2 процентов.
С 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину
расходов, налоговая ставка установлена в размере 5 процентов, а для выбравших в
качестве объекта налогообложения доходы - в размере 1
процента, в случае если основным видом деятельности налогоплательщика в
соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре
юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из
следующих видов деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности:
1) класс 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий" раздела С "Обрабатывающие производства";
2) класс 27 "Производство электрического оборудования" раздела С "Обрабатывающие производства";
3) класс 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
4) подкласс 46.4 "Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
5) подкласс 46.5 "Торговля оптовая информационным и коммуникационным оборудованием" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
6) подкласс 46.6 "Торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
7) подкласс 46.7 "Торговля оптовая специализированная прочая" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
8) подкласс 46.9 "Торговля оптовая неспециализированная" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
9) подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
10) подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
11) подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
12) подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
13) подкласс 47.8 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", за исключением группы 47.81 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией";
14) класс 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" раздела H "Транспортировка и хранение";
15) класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
16) подкласс 58.2 "Издание программного обеспечения" класса 58 "Деятельность издательская" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
17) группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" класса 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
18) класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
19) группа 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
20) класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
21) подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок" класса 82 "Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
22) вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" класса 85 "Образование" раздела P "Образование";
23) подгруппа 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
24) группа 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
25) класс 10 "Производство пищевых продуктов" раздела С "Обрабатывающие производства";
26) класс 11 "Производство напитков" раздела С "Обрабатывающие производства";
27) подкласс 18.1 "Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области" класса 18 "Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации" раздела С "Обрабатывающие производства";
28) подкласс 58.1 "Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности" класса 58 "Деятельность издательская" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
29) группа 59.11 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ" класса 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
30) группа 59.12 "Деятельность монтажно-компоновочная в области производства кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ" класса 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
31) класс 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
32) группа 63.12 "Деятельность web-порталов" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
33) группа 63.91 "Деятельность информационных агентств" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
34) группа 70.21 "Деятельность в сфере связей с общественностью" класса 70 "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая".
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после 01.01.2022 года, установлены налоговые ставки в следующих размерах:
1) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов:
5 процентов в течение первого налогового периода;
7 процентов в течение второго налогового периода;
10 процентов в течение третьего налогового периода;
2) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:
1 процент в течение первого налогового периода;
2 процента в течение второго налогового периода;
4 процента в течение третьего налогового периода.
Указанные налоговые ставки применяются организациями и индивидуальными предпринимателями со дня их государственной регистрации не более трех налоговых периодов в пределах трех следующих подряд календарных лет.
Индивидуальные предприниматели вправе применять указанные пониженные налоговые ставки, при условии, что физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, по состоянию на 1 сентября 2021 года не состояло на учете в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.