Организациям следует отчитываться по налогу на прибыль с учетом измененных контрольных соотношений

Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок заполнения которой утвержден приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Соответствующие сведения приведены в письме ФНС России от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@.

Во избежание ошибок, при составлении декларации за первое полугодие 2024 года,  нужно учесть, например следующее.

Показатель строки 040 подраздела 1.1 раздела 1 в общем случае должен быть равен показателю строки 270 листа 02 (КС 1.1).

У организации без обособленных подразделений, которая уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, каждый из показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должен быть равен 1/3 суммы, указанной в строке 300 листа 02. Если эта сумма делится на 3 с остатком, он должен быть прибавлен к показателю строки 140 подраздела 1.2 раздела 1 (КС 1.8).

Сумма показателей строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1 должна быть равна показателю строки 300 листа 02 (сумме показателей строк 300 всех листов 02, включенных в декларацию, если их больше одного) во всех случаях, когда в строке 001 подраздела 1.2 раздела 1 указано не "21" (КС 1.10.1).

Также уточнены следующие соотношения: 1.45, 1.46, 1.49 и 1.51, которые выполняются, если строка 120 листа 02 больше 0.

Декларацию, представляемую по месту нахождения обособленного подразделения, следует проверить по специальным контрольным соотношениям, приведенным в вышеуказанном письме ведомства.