Справка о работе с обращениями граждан в Управлении ФНС России по Свердловской области и подведомственных инспекциях в 4 квартале 2024 года

В Управление поступило 2001 обращение, с учётом 825 обращений, направленных с помощью ПП «Омниканальная платформа». В электронном виде в Управление в 4 квартале поступило 1398 документов (или 69,8% от общего числа), в том числе 967 Интернет-обращений, 425 обращения из личных кабинетов, 6 обращений с сайта «GOSUSLUGI.ru». По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля Интернет-обращений в Управлении осталась на одном уровне (в четвертом квартале 2023 года поступило 969 обращений). Из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций перенаправлено                      0 обращений.

Основную часть документов в 4 квартале 2024 года составили обращения граждан связанные с вопросами налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (204 обращений или 10,1% от общего числа поступивших), Основными причинами обращения физических лиц в Управление ФНС России по Свердловской области (далее - Управление) по вопросу налогообложения доходов физических лиц в четвертом квартале 2024 года являются вопросы, связанные с декларационной компанией 2024 года, а именно разъяснение физическим лицам норм действующего законодательства о налогах и сборах. Также от физических лиц поступают обращения по результатам камеральных налоговых проверок в части представления (непредставления) налоговых вычетов; налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах; уплаты налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов по вкладам в банках; освобождение от налогообложения при продаже недвижимого имущества родителями с несовершеннолетними детьми; предоставление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке;

Для устранения причин обращений и минимизации их количества отделом проводится разъяснительная работа, как с сотрудниками налоговых органов, так и с налогоплательщиками посредством выступлений на телевидении, организации семинаров и дней «Открытых дверей», обеспечена работа телефона «Горячей линии» в Управлении, в налоговых инспекциях и в консультационных пунктах, также в налоговые инспекции направлены методические рекомендации для налогоплательщиков                 «О порядке декларирования доходов».

В рамках работы налоговых органов по обеспечению соблюдения п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ Управлением проводится ежедневный мониторинг на предмет количества поступивших налоговых деклараций

ф. № 3-НДФЛ и среднего срока проведения камеральных налоговых проверок представленных деклараций.

Проводится мониторинг на предмет выполнения акцептования предзаполненных заявлений/сообщений о возможности/невозможности получения налоговых вычетов, а также на предмет соблюдения сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений о получении вычетов в упрощенном порядке.

Также за четвертый квартал 2024 года значительное количество обращений налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц и плательщиков страховых взносов посвящено следующим вопросам:

- получение справки о доходах и суммах налога физического лица, лицами, призванными на военную службу по мобилизации, а также лицами, принимающими участие в специальной военной операции.

Основной причиной направления обращений является отсутствие указанных сведений (являются сведениями, составляющими государственную тайну) в Фонде пенсионного и социального страхования РФ для предоставления мер государственной поддержки (пособий).

По-прежнему, значительное количество обращений граждан посвящено теме несоблюдения законодательства о налогах и сборах налоговыми агентами, а именно выплата «неофициальной» заработной платы работодателями, факты «неформальной» занятости, уклонение работодателей от налогообложения. 

По данному виду обращений отделом направляются поручения в инспекцию по месту учета налогового агента для проведения комплекса мероприятий налогового контроля с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. По результатам проведенных мероприятий налоговым органом принимается решение о целесообразности (нецелесообразности) проведения выездной налоговой проверки в отношении недобросовестного налогового агента.

Существенный удельный вес в отчётном периоде составили вопросы основания возникновения задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (102 обращений или 5% от общего числа), а также вопросы осуществления возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов (29 обращения или 1,4% от общего числа).

Основная причина обращений физических лиц по вопросам задолженности –переход на уплату налогов и формирование единого сальдо расчетов налогоплательщика по уплате обязательных платежей на его Едином налоговом счете (ЕНС) и необходимость, в этих условиях, повышения качества налогового администрирования.

Кроме того, заявителей интересовали вопросы актуализации сальдо ЕНС в части исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности с истекшим сроком взыскания; учета и распределения налогов и порядка начисления пеней в условиях ЕНС; отражения информации и операций на ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика и на сайте GOSUSLUGI.RU.

В четвертом квартале Управлением и инспекциями области продолжалась работа по информированию налогоплательщиков о преимуществах Единого налогового счета. Организована работа Центра помощи по реабилитации счета в соответствии с распоряжением ФНС России от 08.07.2022 № 192@.

В случае подтверждения корректности сальдо ЕНС разъясняется порядок формирования сальдо ЕНС, осуществляется сверка с налогоплательщиком, принимаются меры для устранения причин расхождений. Организована работа по исключению из сальдо ЕНС задолженности с истекшим сроком взыскания.

Обращения налогоплательщиков с вопросами по ЕНС, поступившие из интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Оперативная помощь: разблокировка счета» рассматриваются в соответствии с Порядками, установленными ФНС России.

Налогоплательщиков продолжал волновать вопрос отсутствия информации по ранее уплаченным налогам в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или на сайте Госуслуг. В таких случаях заявителям направляются разъяснения порядка зачисления налоговых платежей в бюджет и сроках актуализации информации о налоговых обязательствах на портале Госуслуг.

Заявителей также интересовала процедура возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, в том числе возврата госпошлины и НДФЛ. Кроме разъяснения порядка и сроков осуществления зачета/возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, Управлением проводится дистанционный мониторинг соблюдения инспекциями области сроков зачета/возврата, установленных ст. 78 и ст.79 Налогового кодекса и проверка правомерности отказа в осуществлении зачета/возврата излишне уплаченных сумм.

В четвертом квартале продолжали поступать заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам. Работа по рассмотрению таких заявлений строится в соответствии с главой 9 Налогового кодекса и рекомендациями ФНС России. Управлением и инспекциями Свердловской области постоянно проводится разъяснительная работа по порядку предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов, страховых взносов.

Третье место среди обращений граждан в 4 квартале текущего года заняли обращения граждан по вопросам учёта налогоплательщиков, получения и отказа от ИНН, которые содержались в 77 запросах (3,8% от общего числа), письма граждан, содержащие вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (фермерских хозяйств) составили 3,4 % от общего количества запросов или 70 документов..

Налогоплательщики задавали вопросы о требованиях к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, о регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и о прекращении деятельности в качестве таковых, о недостоверности и внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, в информационном ресурсе банковские счета, об отсутствии сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателей в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, а также о присвоении (изменении) адресов в ФИАС. Кроме того, налогоплательщиков интересовала работа федеральной государственной информационной системы ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС). Нередко граждане обращались с вопросами, касающимися обработки их персональных данных, смены или отмены ИНН.

Существенный удельный вес в отчётном периоде заняли обращения по вопросам администрирования имущественных налогов. Они содержались в 123 обращениях (6,1% от общего числа), в том числе по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога обратилось 32 граждан (1,5% от общего числа), налога на имущество – 73 граждан (3,6% от общего числа), земельного налога – 18 (0,8 % от общего числа).

На тему организации работы с налогоплательщиками в отчетном периоде, поступило 42 (2,%) обращений от общего числа.  Вопросы использования информационных ресурсов содержались в 4 (0,1% от общего числа) обращениях.

Тематика по обращениям граждан в разрезе субъектов Российской Федерации выглядит следующим образом.

Основная доля обращений в 4 квартале 2024 года поступила от граждан, проживающих в Свердловской области. Из Санкт-Петербурга, Тюменской области Москвы и других регионов поступило 39 обращений в основном по вопросам уклонения от налогообложения и контроля исполнения налогового законодательства.