За круглым столом общественники и налоговики обсудили механизм амнистии при дроблении бизнеса и применение схем «оптимизации» налогообложения

Заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 31 по Челябинской области Игорь Несмиянов принял участие в работе круглого стола на тему: «Малый и средний бизнес как основа для развития экономики муниципального района». Мероприятие организовано Общественной палатой Челябинской области в рамках общественного контроля Уйского муниципального района.

В начале своего выступления Игорь Несмиянов подробно рассказал о выявляемых налоговым органом схемах незаконной налоговой «оптимизации» при применении УСН, ПСН, признаках и рисках дробления бизнеса.

Налоговая амнистия дробления бизнеса — это механизм прекращения обязанности по уплате налогов для компаний и предпринимателей, использовавших схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Теперь, если такие налогоплательщики в 2025 — 2026 годах добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных за дробление налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022 —2024 годы будут списаны.

Игорь Несмиянов пояснил присутствующим, что дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов. Предпринимательская деятельность конкретного налогоплательщика может быть квалифицирована налоговыми органами как осуществляемая с применением схемы дробления бизнеса только в результате исследования всех фактических обстоятельств и намерения лица получить необоснованную налоговую экономию.

Предусмотренное законом понятие «дробления бизнеса» основано на положениях статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации и сложившейся правоприменительной практике.

Представители бизнес-сообщества также узнали, на какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии:

• если налогоплательщик не отказался от дробления бизнеса в 2025 — 2026 годах;
• если дробление бизнеса выявлено за периоды 2021 года и ранее;
• если решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды  2022 — 2024 годов вступило в силу до 12.07.2024.

Также Игорь Несмиянов обратил внимание участников встречи на изменения, связанные с уплатой налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и обновленных ставках: 5%, 7%, 10% и 20%. Так, с начала года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, стали плательщиками НДС. Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Нововведения коснулись не всех. Так, освобождение от налогообложения НДС распространяется на тех, чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысили в совокупности 60 млн рублей, на вновь созданные организации и зарегистрированные ИП, а также на налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию. Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

В завершение встречи участники рассмотрели признаки теневой занятости и мероприятия по противодействию нелегальной (теневой) занятости, обсудили практические вопросы и реальные примеры. Игорь Несмиянов ответил на все вопросы предпринимателей и провел разбор реальных ситуаций.