Дата публикации: 30.07.2025 11:11
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Организации и индивидуальные предприниматели на общей, упрощенной системах налогообложения, а также применяющие единый сельскохозяйственный налог, могут воспользоваться правом на освобождение от исчисления и уплаты НДС. Условия, при которых возможно такое освобождение, зависят от применяемого налогового режима.
Так, для лиц на общей системе налогообложения (ОСНО) важно, чтобы в течение трех подряд предшествующих месяцев сумма дохода от реализации (без учета НДС) не превышала 2 млн рублей. Вторым условием является запрет на реализацию подакцизных товаров.
При выборе единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) освобождение возможно в двух случаях:
- сумма дохода от реализации (без учета НДС) в течение года не превышает 60 млн рублей;
- переход на применение ЕСХН и освобождение от обязанности исчисления и уплаты НДС произошли в одном календарном году.
Применяющим ЕСХН плательщикам важно помнить, если доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение от уплаты НДС утрачивается. Повторно воспользоваться таким правом невозможно.
Чтобы не уплачивать НДС, следует не позднее 20 числа месяца, с которого применяется освобождение, направить в налоговую инспекцию:
- уведомление по форме КНД 1150104, для плательщиков на ЕСХН – по форме КНД 1150105;
- выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);
- выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП);
- выписку из книги продаж.
Стоит учитывать, если в налоговый орган направлено уведомление о применении освобождения от НДС, в течение 12 месяцев отказаться от него нельзя. Исключением является утрата права на такое освобождение.
С 2025 года организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) являются плательщиками НДС. Однако, если их доходы за год не превышают 60 млн рублей, эта категория налогоплательщиков автоматически освобождается от такой обязанности.