Дата публикации: 22.09.2025 16:12
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
На территории нашей Республики действует специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (автоУСН). Он регламентируется Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ и введен в действие Законом ДНР от 18.12.2024 № 146-РЗ.
Лица на автоУСН освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (либо НДФЛ – для ИП), налога на имущество и НДС. При этом за ними остаются обязанности налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Напомним, для плательщиков на автоУСН действуют ограничения по наемным лицам. Их количество не может превышать 5 человек, а являться сотрудниками могут только резиденты РФ. При этом заработная плата персоналу подлежит выплате исключительно в безналичной форме.
Такие требования обеспечивают автоматизацию исчисления НДФЛ при выплате дохода за счет передачи банком полученной от плательщика автоУСН информации в налоговый орган.
Указанная информация содержит данные о сотруднике (его ФИО и ИНН), сумме и виде выплачиваемого ему дохода, а также сумме применяемых стандартных и профессиональных налоговых вычетов. Ее следует направить в банк, а тот исчислит и перечислит в бюджет НДФЛ от имени налогового агента.
Банк рассчитывает НДФЛ по ставке 13% от годовой суммы полученного гражданами дохода. В случае превышения 2,4 млн руб. общей суммы налоговых баз за год, НДФЛ такому лицу по прогрессивной ставке пересчитает налоговый орган и отразит это в сводном налоговом уведомлении.
Что касается страховых взносов (СВ), то тариф по этим обязательствам для плательщиков на автоУСН составляет 0%. Причем это касается как выплат в пользу физических лиц, так и страховых взносов ИП за себя (в т.ч. при превышении годового дохода 300 тыс. руб.). В то же время взносы на травматизм все же уплачиваются.
Несмотря на нулевую ставку СВ, страховой стаж как сотрудников, так и ИП учитывается. Это обеспечивается за счет повышенных ставок самого налога на автоУСН.