Дата публикации: 22.01.2026 16:45
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
На этот раз в рубрике "Спрашивали? - Отвечаем!" мы подготовили ответ по вопросу учета операций у лица на УСН - плательщика НДС при работе с контрагентом, который НДС не исчисляет.
Субъекты хозяйствования на упрощенной системе налогообложения (УСН) уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), если их доход за 2025 год или в 2026 году превышает 20 млн руб. Причём ставку НДС можно выбрать:
- основную - 22% (0%, 10%);
- специальную (5% или 7%).
Плательщики НДС, независимо от статуса своего контрагента:
- при реализации составляют счет-фактуру или универсальный передаточный документ (УПД), где отдельно выделяется сумма НДС;
- ведут книги покупок и продаж. Применяя специальную ставку, книга покупок ведётся только по операциям, которые дают право на вычет по НДС;
- составляют и подают декларации по НДС.
Применение основной ставки (22%, 10%, 0%) позволяет уменьшить налог на "входящий" НДС (т.е. на сумму налога, указанную в счетах-фактурах поставщиков). Выбор специальной ставки (5% или 7%) такого права не даёт.
Если поставщик - не плательщик НДС, вся сумма приобретения включается в состав расходов по УСН (для лиц с объектом налогообложения "Доходы минус расходы"). Самостоятельно выделять "входящий" НДС по таким операциям и уменьшать на него свои обязательства не нужно.
Реализовывая товары и услуги, в том числе неплательщику НДС, в доход по УСН сумма НДС не включается.
Присылайте интересующие вопросы в наш
чат-бот и следите за ответами в публикациях на нашем канале.