Прозрачная, понятная и эффективная система налогообложения является необходимой основой для здорового функционирования экономики страны. ФНС России ведет активную работу по усилению своего присутствия на различных международных площадках и международных организациях, укрепляет многостороннее и двустороннее сотрудничество с налоговыми администрациями других стран, принимает активное участие в дискуссиях по вопросам международной налоговой повестки, а также выработке мер по вопросам международного налогообложения.
Это позволяет оперативно реагировать на современные налоговые вызовы и своевременно внедрять передовой международный опыт в сфере налогового администрирования.
Евразийский экономический союз (ЕАЭС) представляет собой международную организацию региональной экономической интеграции, целью которой является обеспечение свободы движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, а также проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики (http://www.eaeunion.org/).
Взаимодействие ФНС России с государствами – членами ЕАЭС осуществляется посредством участия в работе различных Консультативных комитетов и рабочих групп при Евразийской экономической комиссии (ЕЭК)(http://www.eurasiancommission.org).
Наиболее активно Федеральная налоговая служба принимает участие в Консультативном комитете по налоговой политике и администрированию при Коллегии ЕЭК, Рабочей группе при Консультативном комитете по финансовым рынкам по вопросам валютного регулирования и валютного контроля на территории ЕАЭС (Рабочая группа валютной сферы), Коллегиях и Совете ЕЭК.
Основные направления участия ФНС России в ЕАЭС:
- Формирование концептуальных подходов взимания НДС при электронной торговле товарами для личного пользования и оказании услуг в электронной форме в рамках ЕАЭС;
Подготовлены изменения в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме. В соответствии с Распоряжением Президента Российской Федерации В.В.Путина от 09.09.2022 № 278-рп согласовано подписание главами государств Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС в декабре 2022 года в ходе заседания Высшего Евразийского экономического совета в Киргизии.
Налоговыми администрациями стран ЕАЭС при непосредственном участии ФНС России проводится работа по доработке проекта Протокола
о внесении изменений в Договор о ЕАЭС в части порядка взимания косвенных налогов при электронной торговле товарами, реализуемыми физическим лицам, предусматривающим взимание НДС по принципу страны назначения без установления порогового значения. Вступление в силу Протокола планируется 1 января 2024 года.
- Информационный обмен и электронный документооборот;
Большое значение ФНС России придает цифровой трансформации налогового администрирования и обмена юридически значимыми фискальными сведениями о сделках во взаимной торговле в ЕАЭС. Указанная работа проводится в рамках совершенствования обмена информацией между налоговыми органами государств-членов ЕАЭС с применением информационных технологий.
По инициативе ФНС России создан Подкомитет по ЭДО, основной повесткой которого является изучение лучших практик внедрения электронного документооборота, существующих на текущий момент в ЕАЭС, что в будущем может стать шагом на пути к формированию доверенного цифрового пространства для государств-участников ЕАЭС.
На площадке Подкомитета по ЭДО стороны рассматривают вопросы проведения на двусторонней основе пилотных проектов по обмену электронными товаросопроводительными документами при трансграничной торговле между хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС. Указанные «пилоты» запущены с Республикой Беларусь и Республикой Арменией.
- Обеспечение прослеживаемости товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС и перемещаемых между государствами-членами ЕАЭС;
Методологической основой функционирования Системы ЕАЭС является Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее – Соглашение) от 29 мая 2019 г., вступившее в силу 3 февраля 2021 года.
В рамках пилотного проекта прослеживаемости подлежат «бытовые холодильники и морозильники» по 11 кодам Единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Система прослеживаемости охватывает все стадии движения импортных товаров от ввоза на территорию ЕАЭС до их конечного потребления.
- Валютный контроль.
Нормами статьи 64 раздела XIV Договора о ЕАЭС и приложения № 15 к данному Договору установлены цели и принципы согласованной валютной политики, проводимые государствами-членами в целях углубления экономической интеграции.
В целях выявления барьеров, сдерживающих развитие бизнеса и стимулирование интеграционных процессов для проведения гармонизации валютного законодательства государств-членов ЕАЭС, ФНС России как член Рабочей группы валютной сферы участвует в мониторинге законодательства государств-членов в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
По результатам такого мониторинга на официальном сайте ЕЭК для поставщиков и потребителей финансовых услуг ежегодно актуализируются:
Координационный совет руководителей налоговых служб государств-участников СНГ (КСРНС) является органом отраслевого сотрудничества СНГ и осуществляет свою деятельность в целях обеспечения координации взаимодействия налоговых служб государств-участников СНГ.
Заседания КСРНС проводятся один раз в год, деятельность Совета в течение года координируется Рабочими группами.
ФНС России осуществляет руководство шестью из восьми Рабочих групп КСРНС:
- по международному сотрудничеству и обмену информацией;
- по налоговому контролю;
- по налогообложению имущества и доходов физических лиц;
- по внедрению принципов клиентоцентричности в работе налоговых органов государств – участников СНГ;
- по электронному документообороту;
- молодых специалистов налоговых служб государств – участников СНГ.
Руководство деятельности Рабочей группы по налогообложению субъектов малого предпринимательства осуществляет Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан; Рабочей группы по анализу налогового законодательства осуществляет Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
Итоги работы налогового сотрудничества за 2025 год подведены на XXXII заседании КСРНС, состоявшемся 14-16 октября 2025 года в Санкт-Петербурге под председательством Федеральной налоговой службы. Основные темы заседания: «Система контроля движения товарных потоков, как инструмент по обеспечению прозрачной торговли и борьбы с теневой экономикой» и «Налоговый инспектор: сегодня и завтра».
В результате были приняты следующие решения:
- утвержден проект протокола, который предусматривает новый вид автоматического обмена информацией – сведения о долевом участии в организациях, зарегистрированных в странах СНГ;
- утверждены Основные положения трансграничного электронного документооборота для проведения пилотных проектов между странами СНГ;
- утвержден наднациональный справочник кодов видов полученных доходов, сведениями о которых обмениваются налоговые службы стран СНГ на ежегодной основе;
- утвержден Отчет по исследованию применения инструментов клиентоцентричного подхода в налоговых службах стран СНГ;
- поддержана инициатива Республики Казахстан в проведении молодежного форума для сотрудников налоговых служб государств-участников СНГ в первом полугодии 2026 года;
- поддержано предложение рабочей группы по клиентоцентричности о создании в сети «Интернет» базы знаний по применению инструментов клиентоцентричности в налоговом администрировании в 2026 году;
- ФНС России поручено к XXXIII заседанию КСРНС представить согласованный с налоговыми службами стран СНГ проект актуализированного Соглашения между государствами – участниками СНГ о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и борьбы с нарушениями в этой сфере от 4 июня 1999 года.
Очередное заседание КСРНС состоится во втором полугодии 2026 года в Республике Таджикистан. Основные темы заседания: «Возможности применения инструментов искусственного интеллекта для повышения эффективности налогового администрирования и качества обслуживания налогоплательщиков: опыт и перспективы в государствах-участниках СНГ» и «Опыт применения систем управления рисками, а также современных аналитических инструментов в налоговых службах государств-участников СНГ».
Документы по теме: