Проверок меньше, результативности – больше

Дата публикации: 01.02.2016

В условиях экономического кризиса и недоступности для России дешевых кредитов из-за рубежа многие экономисты и эксперты предрекают увеличение фискального гнета для всех категорий налогоплательщиков. Насколько обоснованы такие опасения? Об этом и других возможных «сюрпризах» для налогоплательщиков корреспондент газеты «Нальчик» беседует с начальником Инспекции ФНС России №1 по городу Нальчику Т.В. Мастафовым.

– Тимур Владимирович, налоговое законодательство меняется практически каждый год. Какие основные изменения ожидают нас в наступившем году?

– Действительно, в наступившем году физических лиц ждёт много изменений. Например, в целях удобства осуществления расчетов по имущественным налогам с 1 января 2015 года предусмотрены единые сроки уплаты физическими лицами транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Также, с 1 января 2016 г. изменится порядок освобождения от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с доходов от продажи недвижимости. В частности, Налоговый кодекс РФ (НК РФ) дополняется новой ст. 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества», которой вводится понятие «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». По общему правилу он будет составлять 5 лет. Вместе с тем, согласно названной статье, для целей освобождения от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимости, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из нескольких условий. Это, во-первых, если имущество получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родствен-ником; во-вторых, если имущество получено в результате приватизации; а также, если право собственности получено человеком, являющимся плательщиком ренты в порядке передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

– А как можно проверить информацию о наличии задолженности по налоговым платежам?

– На сайте ФНС России функционируют информационные ресурсы «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С помощью «личного кабинета» организации и индивидуальные предприниматели могут передать в налоговые органы сведения, определенные в п. 2 ст. 23 НК РФ, в том числе о случаях участия в российских организациях (при прямой доле участия свыше 10 процентов), а также об открытии (закрытии) обособленных подразделений. Также есть возможность осуществить передачу налогоплательщику акта совместной сверки; направление инспекцией налогового уведомления; передачу налогоплательщику требования об уплате налога; подачу налогоплательщиком заявления о зачете или возврате излишне уплаченных сумм налога, а также о возврате излишне взысканных сумм; подачу налогоплательщиком декларации, а также расчета авансовых платежей по налогу или расчета по сбору; представление налогоплательщиком документов по требованию инспекции в порядке ст. 93 НК РФ.В Инспекции ФНС РФ №1 по городу Нальчику указанным ресурсом пользуются 537 юридических лиц и более 30 тысяч физических лиц.

– На какие моменты следует обратить внимание физических лиц?

– Физические лица уплачивают транспортный и земельный налог (за исключением налога с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности), а также налог на имущество на основании присланных налоговым органом уведомлений. Сведения об объектах налогообложения, принадлежащих физлицам, инспекция получает в порядке межведомственного взаимодействия. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда в налоговый орган своевременно не поступает информация о приобретении физлицами в собственность транспортных средств или объектов недвижимости (в отношении земельных участков – также о регистрации права пожизненного наследуемого владения). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налоги не уплачиваются. С 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц – сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физлицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортных средств. Эти сведения необходимо направить до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Также хочу обратить внимание индивидуальных предпринимателей на специальный налоговый режим – патентную систему налогообложения, призванную максимально облегчить им работу. Она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках данной системы, ограничен. Чтобы узнать, какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения, необходимо ознакомиться с законом Кабардино-Балкарской Республики от 29.11.2012 N 86-РЗ «О патентной системе налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики». Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

– Нельзя оставить без внимания контрольную работу налоговой службы...

– Федеральная налоговая служба России нашла способ радикально сократить риск мошенничества в сфере возврата НДС (налога на добавленную стоимость). НДС – это не прямой, а косвенный налог, и основные риски с его администрированием возникают, если цепочка «продавец – покупатель» оказывается очень длинной и запутанной. Новая система контроля за возмещением (возвратом) НДС делает эту цепочку прозрачной. Базируясь на имеющихся данных, налоговики минимизировали риск мошенничества, т.е. «перекрыли кислород» дельцам, которые пытаются незаконно получить из бюджета многомиллионные суммы в виде «возврата» НДС, например, за экспорт, которого в действительности не было. Суть системы достаточно проста. Данные о компаниях, чья «чистота» вызывает вопросы и сомнения, вносятся в специальную компьютерную программу, которая, в свою очередь, ставит эту информацию в отдельный реестр. Таким образом, устанавливается особый контроль за подозрительными фирмами, тем более что налоговые органы не «отвлекаются» на проверки добросовестных компаний. Кроме того, была создана модель, при которой информация обо всех операциях, которые проходят с НДС, налоговые органы получают от налогоплательщика в электронном виде. То есть все цепочки можно отследить в режиме реального времени. Новая система контроля уже повлияла и на культуру поведения налогоплательщика. Теперь компании, которые находятся в прозрачной среде, добиваются того, чтобы и другие компании тоже оказались в одном правовом поле. Таким образом, конкуренция становится честнее. С 2010 года количество выездных проверок сократилось в 1,8 раза, т.е. давление на бизнес со стороны налоговых органов снижается. В работе налоговых органов убран критерий оценки эффективности налоговой инспекции – показатель «количество проверок». Налоговики постепенно уменьшали значение этого критерия, а в 2013 году, совсем отменили. Органы ФНС России занимаются не только созданием комфортных налоговых условий для работы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На сегодняшний день у них на повестке дня стоит вопрос совершенствования мер противодействия различным схемам уклонения от уплаты налогов. Налоговые проверки – один из основных видов налогового контроля, применяемого налоговой инспекцией. Наиболее распространенными и эффективными с точки зрения выявления налоговыми органами нарушений налогового законодательства и доначисления налоговых платежей являются выездные и камеральные налоговые проверки. Именно поэтому они неизменно вызывают повышенный интерес у налогоплательщиков – каждая организация, индивидуальный предприниматель рано или поздно могут стать объектом проведения проверки. Неожиданность выездной проверки является следствием недостаточной осведомленности налогоплательщиков о принципах планирования и назначения проверок налоговой инспекцией. Налоговая инспекция не назначает выездные налоговые проверки бессистемно. Нами разрабатывается и утверждается план выездных проверок, основанный на данных, выявленных в ходе осуществления предпроверочного анализа и применения программного комплекса «ВНП-отбор», который автоматически отбирает налогоплательщиков, которые потенциально могут допустить налоговые правонарушения. Предпроверочный анализ представляет собой сбор, изучение и анализ информации о налогоплательщике с целью установления его налоговых рисков и формирования выводов о возможных налоговых правонарушениях. Цель проведения такого анализа – решение вопроса о целесообразности назначения проверки, а также определение оптимальных направлений ее проведения. По итогам работы налоговой инспекции за 2015 год дополнительно доначислено в ходе контрольных мероприятий свыше 220 млн рублей. По выездным налоговым проверкам доначислено 147 млн рублей, по камеральным – 20 млн рублей, по прочим мероприятиям налогового контроля доначислено 53 млн рублей. Из выявляемых налоговой инспекцией в процессе контрольной работы нарушений налогового законода-тельства 61% связано с исчислением и уплатой НДС (доначислено 108,4 млн рублей) и налога на прибыль (24,6 млн рублей).