Дата публикации: 10.02.2026 15:18
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил.
Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены:
- недвижимое имущество;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи;
- цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.
Если подарок получен от работодателя, то он как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из доходов одаряемого сотрудника. Например, из зарплаты.
Если по каким-либо причинам работодатель не смог удержать налог, то он должен сообщить об этом работнику и в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года с указанием суммы дохода, с которого не удержан налог, и суммы неудержанного налога. В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию одаряемому не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Все, что выше лимита, полностью облагается НДФЛ. Если человек получил в году несколько подарков, их стоимость суммируется.
Для самостоятельной уплаты налога необходимо:
- рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- уплатить НДФЛ в бюджет.
Для расчета НДФЛ нужно умножить налоговую базу (стоимость дара) на налоговую ставку.
Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется:
- в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;
- в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;
- рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.
Налоговая ставка в общем случае для налоговых резидентов РФ зависит от полученного дохода и составляет 13% или 15%, для нерезидентов – 30%.
Если одаряемый (независимо от его налогового резидентства) имел статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 1 января 2026 года применяется ставка НДФЛ 30%.
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год необходимо не позднее 30 апреля 2026 года. Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в декларации – не позднее 15 июля 2026 года.